多家上市公司财务造假被罚！

三家*股公司因财务造假同日领罚单。*月**日晚间，三家*股上市公司公告称，收到监管部门处罚通知——交大昂立收到上海证监局《行政处罚事先告知书》，将被实施其他风险警示；**司特、**派瑞分别收到安徽证监局、陕西证监局《行政处罚决定书》，涉及财务造假。

今年以来，证监会持续开展专项行动，对财务造假行为保持高压态势，“零容忍”监管信号不断强化。

造假手法涵盖多种类型

*月最后一周，四张罚单相继落地，剑指上市公司财务造假行为，涉事公司的造假手法涵盖跨期调节、虚构业务、延迟确认等多种类型。

交大昂立因****年会计差错更正公告及****年年报存在虚假记载，收到上海证监局下发的《行政处罚事先告知书》。经查，公司涉嫌虚减****年度利润总额****万元，占更正后****年利润总额的***.**％，导致****年会计差错更正公告存在虚假记载；同时涉嫌虚增****年利润总额****万元，占****年披露利润总额的**.**％，导致公司****年年报存在虚假记载。

这种“先减后增”的跨期利润操纵，导致连续两期财务报告失真。上海证监局拟对交大昂立罚款***万元，对*名责任人罚款合计***万元。交大昂立股票已于*月*日起实施其他风险警示，简称变更为“**交昂”。

**司特收到的安徽证监局《行政处罚决定书》显示，**司特通过开展虚假工程建设业务、尿素采购及有机肥销售业务，虚增或虚减利润总额，导致**司特披露的****年年报、****年年报存在虚假记载。其中，****年度虚增利润总额****.**万元，占当期披露利润总额的*.**％；****年虚减利润总额****.**万元，占当期披露利润总额的**.**％。安徽证监局决定，对**司特责令改正，给予警告，并处以***万元罚款。

**司特表示，截至公告披露日，公司生产经营管理及业务活动一切正常。公司董事会就本次因公司原“关键少数”人员侵占公司财产导致的虚假陈述向广大投资者致以诚挚的歉意。公司将认真吸取经验教训，完善内部控制制度，提高公司治理水平。

**派瑞则因“平滑业绩”造假被陕西证监局处罚。公告显示，为平滑公司业绩，公司通过篡改商品验收单据的方式延迟确认销售收入，导致****年年报虚减营业收入****.**万元、虚减利润总额****.**万元；****年半年度报告虚增营业收入****.**万元、虚增利润总额****.**万元，分别占当期报告披露金额的**.**％和**.**％。陕西证监局决定对**派瑞给予警告，并处以***万元罚款；三名高管合计被罚***万元。此前公司股票已被**处理。

*月**日，际华集团公告显示，公司及相关当事人收到证监会出具的《行政处罚决定书》，因****年至****年年度报告存在虚假记载，公司被责令改正、给予警告并处以***万元罚款，**名时任高管合计被罚****万元。

际华集团的财务造假主要通过三种方式实施：一是跨期确认土地出售收入虚减利润。二是通过融资性贸易虚增营业收入、营业成本。三是通过代理业务虚增营收及成本。综合计算，****年至****年，际华集团分别虚增营业收入**.**亿元、**.**亿元、*.**亿元、**.**亿元，四年累计虚增营收约**.**亿元，接近百亿元规模。同期虚增营业成本分别为**.**亿元、**.**亿元、*.**亿元、**.**亿元。

分析人士表示，财务造假很少是孤立的一笔假账，而往往是一条跨年度运转的造假链条：先在利润表中虚增利润，再在资产负债表中虚增资产，最后通过减值、核销或处置把“假资产”出清，并以未来利润的回吐为造假行为埋单。

三轮专项行动纵深推进

财报真实性是资本市场基石，财务造假不仅扰乱正常估值秩序，也损害广大投资者合法权益。监管层多次强调，信息披露是资本市场的生命线，财务造假是证券市场“毒瘤”，必须坚决从严打击。

近年来打击财务造假的力度持续加码。据证监会*月**日通报，自****年*月国务院办公厅转发中国证监会等部门《关于进一步做好资本市场财务造假综合惩防工作的意见》以来，监管部门已集中开展三轮专项行动，累计查办财务造假案件***起，作出行政处罚***起，罚没金额**.**亿余元，**家严重造假公司被强制退市。建立第三方配合造假移送通报机制，向地方政府和相关部门累计移送****余条线索，通过刑事追责、行政处罚、开除党籍等方式严肃处置。加强行刑衔接。向公安机关移送涉嫌财务造假犯罪线索***起。检察机关对**起财务造假案件涉及的***人提起公诉，挂牌督办**起重大案件。

进入****年，打击力度持续加码。*月**日，证监会部署****年打击和防范上市公司财务造假专项行动，突出“早发现、强防范、优机制”三项目标。

从“查处一案”到“治理一域”，从单部门执法到央地协同、跨部门联动，资本市场财务造假综合惩防体系正在加快完善，“不敢假、不能假、不想假”的市场生态逐步形成，这将提升上市公司信息披露质量，保护投资者合法权益，筑牢资本市场高质量发展的基石。