江西中恒资产房地产土地评估咨询有限公司（以下简称“我公司”）于****年**月在工商完成了公司注册登记。公司注册资本人民币***万元；****年*月**日为了公司更好的发展需要，公司名称由“江西中恒资产评估有限公司”变更为“江西中恒资产房地产土地评估咨询有限公司”地址：南昌市高新技术开发区紫阳大道****号新立方大厦*号楼****室。本公司是已在江西省财政厅备案机构，备案号****年第**号；江西省自然资源厅备案机构，备案号****，房地产估价备案编号赣建房估字****号。资产评估在****年江西省行业排名中位列第**名。

“专业中介服务、发现价值、创造价值”是我公司的核心价值观。我公司全体同仁，秉承“质量第一、信誉至上、为客户提供增值服务”的宗旨，恪守“独立、科学、客观、公正”的执业原则，以精湛的专业能力和高度负责的精神，力求为客户发掘潜在价值、客观反映价值、最大限度实现价值，并努力通过增值服务协助客户在商业竞争中不断取得成功。

本公司现有从业人员**人（其中：中高级职称专业技术人员**人），均具有大专以上文化水平，具有各种从业资格人数：资产评估师*人，土地估价师*人、房地产估价师*人，评估助理人员*人。部分专业人员具有多种从业资格，知识全面，执业严谨，他们是本公司的中坚力量。重视人才、发掘人才、培养人才，充分发挥人才的智力优势，是我们立足的根本保证。

良好的职业道德、丰富的执业经验、勤勉尽责的工作热情，练就了这支能打硬仗的队伍。我们的专业人员具有良好的合作精神，在工作中以客户大局为重，尽可能为客户提供各种疑难问题的解决方案，为客户实现评估目的做出贡献。

整体评估工作方案

响应单位：江西中恒资产房地产土地评估咨询有限公司
项目编号：***********
响应包件：仅参与包 *（通用资产评估服务，不动产、动产、无形资产、企业价值、资产损失评估）

一、企业基础履约保障说明

我司 **** 年成立，已在江西省财政厅完成资产评估机构备案，具备完整法定评估资质；现有全职资产评估师 *名，远超包 * 最低 * 名资产评估师硬性要求；**** 年 * 月至今全国范围内承接国有机关、事业单位资产评估项目超 ** 项，满足包 * 业绩门槛（≥** 个）；仅参与包 * 通用资产评估业务，不涉及包 * 车辆评估，全部执业人员全职在岗、社保缴纳单位为本公司，无外借证书、外包业务情形，严格遵循本征集文件全部实质性条款，服务覆盖上海市全域机关、事业单位、团体组织单笔 *** 万元以下财政资金资产评估项目，框架协议履约期 ** 个月。

一、各阶段服务实施安排

严格按照征集文件时效、合规要求划分五大标准化实施阶段，全流程节点可追溯、全环节留痕管理。

阶段一：业务受理与委托响应阶段（**** 小时硬性时限）

*.全天候委托接收设立上海政府采购专属对接专员，*×** 小时值守上海政府采购云平台、专线电话、企业邮箱，采购人通过平台下发委托 / 线下发函后* 小时内完成项目建档，录入政府采购专项台账，同步标记资产类型（不动产 / 设备 / 无形资产 / 企业价值 / 资产损失）、交付时限、特殊国资监管要求。

*.** 小时专项响应方案交付（承诺书刚性要求）
收悉委托通知 ** 小时内完成全套响应材料书面反馈采购人：
① 组建专属项目组，明确项目负责人、* 名全职资产评估师、内部复核专员；
② 出具《专项资产评估实施计划表》，列明现场勘查日期、资料清单、测算周期、报告交付节点；
③ 分类推送标准化资料清单：不动产（权属、规划、竣工材料）、机器设备（采购合同、维保台账）、企业价值（财务报表、股权文件）、资产损失（事故、报废审批文件）；

*.前置合规预审

同步自查本次项目报价，严格执行包 * 六档差额定率累进最高限价，确认各档次计费率不超过文件规定上限（**‰、*‰、*‰、*.*‰、*.**‰、*.**‰），杜绝超限价、可变报价、选择性报价。

阶段二：资料预审与现场资产核查阶段

*.资料预审提速

采购人补齐基础资料后* 个工作日内安排进场勘查；允许采购人先提供电子扫描件预审，纸质原件现场核验归档，减少多次往返补件。

*.标准化现场核查流程

•不动产评估：实地丈量边界、拍摄权属附着物、调取不动产登记信息，核查抵押、查封、划拨等权利瑕疵，现场填写不动产勘察记录表，采购人签字确认；

•动产设备评估：逐台核对设备型号、购置年限、维保记录、使用工况，盘点账实差异，拍摄设备铭牌、破损部位影像；

•无形资产 / 企业价值：访谈财务、资产管理人员，调取股权、专利、特许经营许可文件，核实经营收益、负债、或有损失；

•资产损失评估：核实事故、报废审批文件，现场核验损毁资产实物，记录损失范围、损毁程度。

*.现场底稿同步归档

所有勘察影像、访谈记录、权属复印件当日标注项目编号、勘察日期，一物一档、一项目一卷，现场全部取证材料双人签字留存。

阶段三：评定估算与三级内部复核阶段

*.多方法合规测算（现场结束后 * 个工作日完成）

针对不同资产类型强制选用两种及以上评估方法：不动产采用市场法 + 成本法；设备采用重置成本法 + 市场对比法；企业价值采用收益法 + 资产基础法；无形资产采用收益法 + 成本法；资产损失采用修复成本法 + 残值扣减法。测算全过程附上海本地市场可比案例、行业参数依据，严格按征集文件差额定率累进规则计算服务费，测算底稿完整可复核。

*.三级独立复核机制（政府采购专项复核标准）
① 一级复核（项目负责人）：核查资料完整性、现场勘察记录、测算公式、参数选取逻辑；
② 二级复核（技术部负责人，持证资产评估师）：重点审核评估方法适用性、市场参数公允性、权属瑕疵披露完整性；
③ 三级终审（机构质量总监）：对照《资产评估法》、本项目征集文件、国资监管要求全面审核，排查报价、人员、报告格式合规风险，全部复核环节签署留痕，无复核签字不得出具正式报告。

阶段四：评估报告编制、交付与采购人验收阶段

*.报告交付时限

全套资料齐全、现场勘查完成后* 个工作日内出具正式评估报告（加密电子档 + 纸质正本）；遇采购人紧急处置、审计需求开通加急绿色通道，压缩至 * 个工作日交付，不额外收取加急费用。

*.政府采购标准化报告编制

报告完整包含评估目的、资产清单、现场勘察影像、全套测算底稿、权属瑕疵风险提示、评估结论，全部资产评估师签字、机构加盖公章，完全适配上海财政备案、资产处置、审计核查要求，无缺项、无简化披露。

*.验收配合整改

线上通过采购云平台上传电子报告，线下递送纸质正本；采购人验收提出补充核查、数据调整需求，* 个工作日内完成补充勘查、重新测算并出具补充说明；若合同连续 * 次验收未通过，无条件免费整改直至验收合格，承担全部整改成本。

阶段五：档案归档、长效售后与框架协议存续服务

*.项目闭环档案管理

项目验收、款项结清后 * 个工作日内完成电子 + 纸质双档案归档，档案包含委托函、勘察底稿、测算表、三级复核记录、正式报告、沟通函件，按政府采购档案标准保管不少于 ** 年；严格执行保密制度，未经采购人书面许可不得对外调取、泄露任何档案资料。

*.常态化售后配套服务

报告交付后 * 年内免费提供报告解读、审计、纪检巡查配合；主动协助采购人完成国资备案、主管部门问询答复；

*.采购云平台动态维护

每季度更新平台服务报价、人员资质、项目业绩，持续保证平台报价低于上海市同期同类型资产评估市场均价，严格履行《服务承诺书》价格承诺；指定专人对接采购云平台，及时处理平台信息更新、采购人线上咨询。

二、本项目重难点应对措施

重点 *：政府采购合规硬性管控（一票否决风险点）

难点本征集文件对资质、人员、报价、转包、信用、档案设置大量★实质性条款，材料瑕疵、资质不符、报价超标、人员不合规将直接审核不通过、取消入围资格，严重者解除框架协议。

应对措施

*.月度动态资质自查机制

每月导出中国资产评估协会人员公示截图存档，确保 ** 名全职资产评估师执业单位均为本公司，随时满足包 *≥* 名在岗资产评估师要求；定期更新江西省财政厅备案证明，杜绝资质过期、人员流失风险。

*.报价双人刚性审核

设立报价专员 + 质量总监双审核岗，包 * 六档计费率严格控制在文件最高限费率以内，绝不上浮、不设置浮动 / 附加条件报价；第一阶段响应报价作为全周期最高限价，第二阶段采购人直选成交价格绝不高于平台公示报价。

*.业务零转包、零外包管控

所有评估现场、测算、报告编制、复核工作全部由本公司全职资产评估师完成，不委托外部机构、兼职人员承接业务，不存在分包、转包情形，接受上海市政府采购中心随时核查人员社保、执业记录。

*.信用风险前置筛查

承接每笔政府采购项目前，自动核查 “信用中国”“中国政府采购网” 失信名单，建立企业信用台账，杜绝失信记录影响项目履约与入围资格。

重点 *：机关事业单位资产权属、历史遗留评估技术难点

难点上海辖区内机关、事业单位资产存在年限久、无证房产、划拨土地、账实不符、资产抵押查封、报废资产无审批材料等问题，易造成评估结论公允性质疑、验收不通过。

应对措施

权属瑕疵专项披露机制

现场核查发现产权缺失、权利限制、历史遗留资产，当日出具《资产权属瑕疵专项风险说明》，列明瑕疵对评估值的扣减影响、风险提示，同步提供替代取证方案（国资备案台账、历史竣工文件、单位资产盘点记录），书面报送采购人确认，绝不隐瞒、简化资产瑕疵披露。

*.上海本地市场数据库支撑公允评估

自建上海市不动产、设备、国有股权交易案例数据库，按月更新本地机关事业单位资产处置成交数据；所有测算过程附件本地可比案例作为支撑，参数选取附完整政策、市场依据，最大限度减少主观估价争议。

*.账实差异标准化处理

针对账面与实物严重不符资产，现场编制《账实差异明细表》，附实物勘察照片标注差异资产，完整纳入评估报告披露，同步提供资产账务调整专业建议，配合采购人完成国有资产台账整改。

重点 *：** 小时响应、* 日交付刚性时效管控难点

难点采购人资产处置、清算、审计工作时间紧张，逾期交付报告构成框架协议违约，将面临约谈、暂停接单、解除协议处罚。

应对措施

*.政府采购专属固定团队备勤

单独设立上海政府评估专项小组，不与市场化商业项目混用人员；常备 * 组机动资产评估师团队，多项目同步承接时立即调配机动人员进场，避免工期挤压延误。

*.资料预审前置分流提速

委托接收第一时间梳理缺件清单，分批次提醒采购人补充；对批量资产项目提前拆分片区、分批次进场勘查，错峰开展测算与复核。

*.复核流程并行压缩周期

现场勘察当日完成一级底稿整理，勘察结束同步启动一级复核，测算编制与二级复核交叉并行，最大化压缩单项目整体交付周期，严守 * 个工作日交付底线。

重点 *：人员稳定与廉政合规管控难点

难点文件明确未经采购人书面同意不得擅自调换项目负责人；严禁与被评估单位串通、收受财物、出具虚假报告，违规将直接清退出框架协议且不得重新申请。

应对措施

*.固定项目负责人制度

政府采购项目实行专属固定负责人制度，建立人员台账；若资产评估师离职、长期病假，提前 * 个工作日书面告知采购人，提供同等资质、同类政府业绩替补人员简历、执业证书、社保证明，取得采购人书面确认后方可更换；采购人对人员不满意，** 小时内完成人员调换。

*.全流程廉政闭环约束

所有项目执业人员签署《政府采购廉政承诺书》，禁止向被评估单位收取任何费用、收受礼品礼金；现场勘查执行双人同行制度，勘察记录双人签字；机构设立独立廉政监督岗，接受上海市采购中心、采购人随时核查；一旦出现串通、虚假评估行为，自愿承担合同双倍赔偿、解除框架协议全部违约责任。

重点 *：上海全域大批量集中资产评估统筹难点

难点上海市辖区范围广，批量不动产、批量设备、多家单位同步评估项目多点分散，易出现进度混乱、资料遗漏、交付延期。

应对措施

批量项目实行一项目一总协调人统筹管理，按行政区拆分专项小组同步进场；统一标准化勘察表格、影像拍摄规范；每日晚间汇总项目进度，向采购人报送当日工作简报，批量项目统一归集测算、集中复核，保障大批量项目按期交付。

三、服务特色与创新管理（仅包 * 通用资产评估专项）

创新 *：政府采购数字化专项业务管理系统

搭建适配上海框架协议包 * 业务的数字化台账系统，专为本次 ** 个月框架协议履约开发：

*.采购云平台委托自动同步录入，采购人可线上实时查询项目受理、现场勘查、复核、报告交付全流程进度；

*.电子档案云端加密分级存储，采购人凭单位授权线上调取勘察照片、全套测算底稿、复核记录，无需线下调取纸质档案；

*.价格动态监控模块：按月抓取上海本地资产评估行业市场均价，自动更新采购云平台报价，持续保证报价低于同期市场平均价，满足《服务承诺书》价格承诺；

*.时效自动预警：距离 ** 小时响应、* 日报告交付时限提前 * 天系统自动预警，质量负责人介入督办，杜绝逾期违约。

创新 *：三级专属政企分层服务架构（纯包 * 资产评估团队）

*.政企对接专员：专职对接上海市政府采购中心、各机关事业单位，处理平台操作、答疑回访、质疑沟通、框架协议履约对接；

*.项目执行组：全部为全职持证资产评估师，仅承接本次框架协议包 * 国有资产评估项目，不承接包 * 车辆评估及无关商业项目；

*.质量合规组：独立于业务部门，专职审核政府采购征集文件条款、三级复核、档案合规、月度资质信用自查，杜绝重业务、轻合规问题。

*.月度政府采购专项培训

每月组织全员培训《政府采购法》《框架协议采购管理办法》及本项目征集文件全部实质性条款，重点学习限价、时效、保密、清退违约条款，考核合格方可参与上海政府评估项目。

特色 *：高于行业标准的全链条闭环保密管理

针对上海机关事业单位涉密国有资产、财政数据制定专项保密机制：

*.人员终身保密约束：所有执业人员签署终身保密协议，离职后仍对政府采购项目资料承担保密责任；

*.现场设备管控：勘察涉密资产统一使用机构专用工作平板，禁止携带私人手机拍摄涉密资产；电子档案 *** 加密存储，分级授权查阅；纸质档案单独存放专用保密档案室，双人锁管理；

*.对外调取管控：审计、财政、纪检调取评估档案必须出具单位正式公函，登记调取记录留存归档，绝不擅自泄露资产权属、评估结论、采购人内部涉密数据，保密义务不因框架协议到期、项目终止失效。

特色 *：免费配套增值服务（框架协议有效期全程提供）

*.国有资产合规培训：每年免费为采购人开展 * 次资产评估、资产处置合规培训，讲解不动产、设备、企业价值评估流程、权属风险规避要点；

*.三年长效审计配合：评估报告出具后 * 年内，免费配合审计、巡查调取底稿、现场问询、数据复核，不收取任何配合费用；

*.资产前置梳理辅助：免费协助采购人梳理闲置、报废、待处置资产清单，提前预判评估范围、规避评估流程合规风险；

*.政策实时推送：定期推送上海国资、财政、资产评估最新政策、收费标准调整通知，提前告知采购人政策变动，规避合规风险。

创新 *：采购云平台评价闭环优化机制

对接上海政府采购云平台用户评价体系，建立差评快速整改闭环：

*.项目交付后主动邀请采购人在平台填写服务评价，收集时效、人员、报告质量意见；

*.收到不满意、差评反馈，** 小时内质量负责人专项回访，* 个工作日内出具书面整改方案并落实优化，同步反馈采购人；

*.季度汇总全部采购人评价数据，调整人员配置、服务流程，用户评价结果作为内部绩效考核核心指标，持续优化上海政府采购资产评估服务质量。

四、评估价格争议、各类突发情况应急预案（包 * 专用）

（一）评估价值争议专项应急预案（核心预案）

触发场景：采购人、国资管理部门、审计单位对不动产 / 设备 / 企业价值 / 资产损失评估结论、测算参数、资产折价存在异议，产生价格争议。

*.一级响应（** 小时沟通答疑）

收到书面 / 线上异议反馈后 * 个工作日内，组织原项目资产评估师、二级复核负责人与采购人开展专项沟通，逐条讲解评估方法、上海本地可比市场案例、参数选取政策依据，现场展示完整勘察影像、全套测算底稿，出具《评估结论异议书面说明》。

*.二级响应（补充现场核查 + 重新测算）

采购人不接受初次答疑，* 个工作日内组织二次现场勘查，补充采集更多上海本地交易案例、资产瑕疵证据，完整重新测算，免费出具补充评估说明或调整版评估报告，不额外收取评估服务费。

*.三级响应（行业专家中立论证）

双方仍无法达成一致，主动提议联合邀请上海市资产评估协会行业专家、国资管理专家开展中立论证，全程配合专家调取全部工作底稿，以专家公允意见作为评估调整依据；同步提供多组上海本地同类资产询价记录佐证评估价值合理性。

*.争议全流程备案存档

全部沟通记录、补充勘察材料、专家论证资料统一归入项目档案，同步抄送上海市政府采购中心备案，完整留存争议处置全流程资料，接受监管核查。

（二）服务时效逾期应急预案

触发场景：大批量集中评估、资产评估师突发离岗、资产权属资料长期缺失，存在无法 ** 小时响应、* 日内交付报告风险。

*.立即启动机动备用资产评估师团队支援，补充现场勘查、测算人力；

*.** 小时内向采购人报送《工期延期书面说明》，列明延误真实原因、新增人员配置、修正后的交付节点，取得采购人书面谅解；

*.同步向上海市政府采购中心书面报备延期情况，全程主动沟通，避免产生框架协议违约处罚记录；

*.事后开展全流程复盘，优化资料预审、人员排班机制，杜绝同类延误问题重复发生。

（三）持证资产评估师人员突发变动应急预案

触发场景：项目负责人、在岗资产评估师突发离职、长期病假，无法持续完成上海政府采购评估项目。

*.我司储备 * 名备用全职资产评估师，满足包 * 最低 * 名持证人员硬性要求，随时可替补上岗；

*.** 小时内将替补人员简历、资产评估师证书、上海同类政府项目业绩、社保证明报送采购人，提交书面人员调换申请，取得采购人书面同意后完整交接全部项目底稿、资料；

*.交接过程由质量总监全程双人复核全部勘察、测算资料，确保评估工作无断点、测算数据无偏差，不影响项目验收。

（四）现场勘查各类突发情况应急预案

*.资产存在查封、抵押、权属历史纠纷

现场第一时间暂停价值测算，当日出具《资产权属风险提示函》告知采购人，区分瑕疵对资产价值的影响区间，提供两种测算口径供采购人选择，评估报告完整披露全部法律风险，不简化、不隐瞒瑕疵。

*.资产实物与财务账面金额差异巨大

完整全盘清点实物资产，制作标准化《账实差异明细表》，附现场实物照片标注差异资产，将全部差异完整披露在评估报告中，同步提供国有资产账务调整专业建议，配合采购人完成资产台账整改。

*.资产资料缺失、无原始购置 / 权属文件

现场记录缺件清单，提供替代取证路径（国资盘点台账、历年处置备案、不动产登记中心调档、设备维保记录），采用行业通用、财政认可的替代参数测算，全部替代取证依据附入评估底稿备查。

（五）廉政、虚假评估风险应急处置预案

触发场景：被评估单位投诉执业人员索要费用、串通高估 / 低估资产、出具存在重大遗漏的评估报告。

*.立即暂停项目全部评估工作，独立廉政监督岗 * 个工作日内完成全流程核查，调取勘察影像、沟通记录、测算底稿；

*.查实存在违规行为，第一时间向上海市政府采购中心书面报备，主动解除本项目合同，按征集文件约定承担合同金额双倍赔偿，自愿接受框架协议清退处理；

*.无违规情形，向采购人、投诉单位出具完整核查报告，公开全套工作底稿佐证评估公允、执业合规。

江西中恒资产房地产土地评估咨询有限公司

质量控制和内部管理制度

*、执业质量控制制度

为严格遵守国家资产评估法律、法规和相关管理规定，提高执业水平、防范执业风险，确保执业质量,依据有关规定，制定本制度。

第一条 进行资产评估，必须坚持独立、公正、客观的原则。由股东资产评估师刘永铭为制度负责人。

第二条 “以质量求生存，以质量求发展”应成为本公司每一位从业人员的座右铭，要树立质量即是企业生命的观念。

第三条 本公司的所有业务工作均实行项目经理负责制。

(一)在本公司担任项目经理人员必须具备相关行业的法定执业资格，能够独立承担各项业务。

(二)在外勤工作过程中，项目经理直接对部门经理负责，部门经理对总经理负责并报告工作。

(三)项目经理对自己不能胜任的业务，要及时提请部门经理另行委派或增聘有关专家。

(四)项目工作小组人员无论职位高低，在工作过程中要服从项目经理的分工和指挥；如果发现业务过程中出现问题而自己无法排除和解决，要及时向项目经理请示和汇报，统一由项目经理与客户沟通和了解有关情况，商讨和寻求解决方法。如项目经理也难以处理和解决，要及时向总经理书面请示和汇报。

(五)项目经理要全面关注和掌握业务项目可能存在的各项风险点。对权重比例大的重点项目，应由自己亲自审查，或直接指导项目小组成员完成有关必需的工作程序。

(六)项目经理对小组成员的工作底稿负有审核责任，并对经审核签字的工作底稿所下结论的正确性和恰当性负有完全责任。

(七)项目小组成员必须对该项目经理负责，要倡导高尚的职业情操和精诚合作的团队精神。

(八)项目经理有权建议撤换不能胜任工作，或不服从工作安排，及违反有关纪律的工作人员。

(九)项目经理负责出具业务报告，并及时安排人员将项目工作底稿按规定装订成册后一并送交总审审核。

(十)项目经理负责回答和解释及处理总审和总经理在审核过程中提出的各项有关问题。

(十一)项目经理对中心出具的项目报告负有完全的责任。

第四条 承接业务时必须进行风险、成本与效益评估。

(一)必须充分考虑本公司是否能独立胜任该项业务，不勉强承揽不能胜任的业务。

(二)承接业务时必须充分考虑能否保持独立、公正、客观原则不受侵犯。如客户提出的附加条件和要求，可能导致业务项目工作不能在独立、公正、客观的条件下进行的项目坚决不接。

(三)承接业务时要适当考察客户的组织机构和主要管理人员的人品素质状况及其背景等。

(四)承接洽谈业务至少要有一位以上部门经理参与，并在对客户基本情况有所了解后，再签订业务约定书。

(五)在签订业务约定书前必须十分明确和了解客户的目的、要求及其对项目报告的使用范围以及其他基本情况。

(六)遇有重大客户及其重大事项，部门经理决定不了时，应报告总经理决定，总经理也不能决定时则提交董事会讨论决定。

(七)业务约定书签订后，由部门经理委派项目经理（负责人）和项目小组成员，约定完成工作期限。

(八)项目经理在实施工作前，根据情况需要可进一步实地了解客户的有关情况，同客户签订业务约定书，并按照实际情况制订项目工作计划，安排和实施工作。

第五条 编订项目工作底稿

(一)项目工作底稿是项目工作人员的工作成果，又是用以评价项目工作人员工作业绩和业务能力的主要依据，为此每一位项目工作人员必须予以高度重视。项目工作底稿的编订由项目经理负责。

(二)项目报告及其结论源于项目工作底稿，所以工作底稿是项目工作质量控制与质量检查的主要对象。

(三)工作底稿的详简要根据客户的具体情况和要求来确定，但有关基本工作程序必须到位，所有工作轨迹要清晰地反映在工作底稿之中。

(四)有关法律性文件及客户基本情况的调查记录和资料必须收集齐全。

(五)对项目报告上的结论，必须在相应工作底稿中得到恰当的客观依据作支持和保证。

(六)工作底稿中必须将客观事实和工作人员的结论区别开。

(七)要充分利用标识，按中心的统一要求，采用统一标识，中心没规定的特殊标识，要在工作底稿下在适当位置标明其含意。

(八)工作底稿要做到资料数字清晰、记录完整、条理分明、结论明确、内容充分。另外有关各项工作底稿的格式要素必须齐全。

(九)项目经理对项目组的所有工作底稿负责，对不符合业务要求的有退回有关项目人员的权力，并指导督促补充完整。

第六条 检查与复核，本公司实行项目经理、质控部经理、总经理三级复核制度。

（一）一级复核是指项目负责人对工作底稿编制的正确性和完整性进行的复核，要求达到如下目标：

*、计划确定的所有工作程序均已适当实施，工作底稿的各项要素均无遗漏，包括客户名称、项目名称、项目工作人员、项目完成日期、说明事项、报告结论、标识、附注及其工作底稿的索引编号、复核签字等。

*、每一报告项目的报告结论是否已有清晰的表述，并且是否得到相关证据的适当支持和保证。

*、报告标识和有关符号的使用是否恰当。

*、做项目过程中发现的所有重要事项或异常数据等有关问题是否已有适当的解释并附有相关证据；项目工作的轨迹中留有含糊不清之处是否均得以澄清或删除。

*、对照项目工作计划，评估实际工作程序是否充分，是否达到了计划所要求的目标。

*、工作过程中发现的重要事项及疑点、难点是否均已请示，并且列示于工作底稿之中。

*、有关替代和追加工作程序能否达到预期目标。

*、工作底稿中报告结果中各项数据是否一致。

（二）二级复核是指部门经理审核，主要从总体上把握整个项目的工作是否充分、适当，报告的出具日否妥当。重点关注以下事项：

*、工作底稿的条理性、清晰性，内容是否详实，报告结论是否到位。

*、每一报告结论的得出，是否均在工作底稿中得到充分、适当证据的支持和保证。

*、工作底稿中各规格要素是否齐全。

*、工作底稿中工作计划、工作小结、法律性文件等有关资料是否齐全。

*、充分关注客户的经营状况、经营风险点、关联交易是否已恰当披露等相关情况，并对报告的恰当性和风险性进行评估。

（三）三级复核是指总经理在报告签字盖章前的最终复核。其应当确认：

*、约定项目的所有重要区域得出的报告结论是否以工作底稿为依据。

*、已实施的工作是按国家相关行业准则进行的，且已达到了预定的目标。

*、项目报告表达的意见符合客观存在公允的实际情形。

*、确信所签发的报告在可控制的风险范围之内。

第七条：提高人员素质和专业技能是质量控制的根本。

*、吸纳新员工要有一定的考核标准和专业技术要求。

*、要重视和加强对从业人员的业务培训和后续教育，不断提高执业水平。

*、针对不同时期的要求，向工作人员提供相关行业执业标准及其他有关专业资料，要求参照执行。

第八条：罚则

（一）对一级复核存在问题的处罚

*、一级复核时发现未按本公司《质量控制制度》第六条第一款第一项、第三项、第五项、第七项、第八项规定操作的，项目经理应督促工作人员按要求进行完善，对拒不执行者，应予处罚，第一次扣发当月效益工资的**%，第二次扣发当月效益工资**%，第三次应予解聘。

*、项目经理未按《内部质量控制制度》第六条第一款第二项、第四项、第六项规定操作的应予处罚，第一次扣发当月效益工资的**%，第二次扣发当月效益工资的**%，屡教不改者应予解聘。

（二）对二级复核存在问题的处罚

*、应按本公司《内部质量控制制度》第六条第二款第一项、第三项、第四项规定进行关注，如发现一级复核未到位的事项应敦促到位，并作好相关记录。

*、未按本公司《内部质量控制制度》第六条第二款、第五项、第六项规定进行复核的，应予处罚，第一月扣发当月效益工资的**%，第二次扣发当月效益工资的**%，第三次提交总经理根据的规定处理。

（三）对三级复核存在问题的处罚

*、三级复核应按本公司《内部质量控制制度》第六条第三款第一项至第四项规定进行确认，如发现二级复核未到位的事项应敦促到位，对疑点难点应及时报告总经理，总经理认为必要时可召集相关专家讨论决定。

*、每季度要求对各类业务报告，工作底稿进行抽查，抽查面不低于**%，由监事会、总经理组织相关人员参加。

*、对检查中发现的各类问题，视问题的重要程度，分别进行处罚。

（五）本公司出具的各类业务报告，必须保证质量。如出现下列问题之一的，将追究有关责任人的行政，相应的的民事法律责任由责任人承担：

*、发出的业务报告发现存在金额、文字错误未造成后果的，按上述规定逐级追查，每次扣发效益工资**元，项目负责人承担**%、项目工作人员承担**%。。

*、若发出的业务报告因被控承担责任而需支付赔偿金的，首先由公司提取风险金（风险金的提取比例采用定额标准：即每个报告定额**元）支付，不足部分由项目承接人、部门经理、该项目负责人、项目工作人员按比例承担赔偿责任。项目承接人承担**%赔偿金、部门经理承担**%赔偿金、项目负责人承担**%赔偿金、项目工作人员承担**%赔偿金。

第九条：工作底稿实行按月归档制度，每个委度实行交叉检查一次，进行评分，每扣一分扣发效益工资***元，项目负责人承担**%、项目工作人员承担**%。

第十条：附则

*、本制度经公司股东会通过后执行。

*、本制度的解释权和修订权归公司股东会。

*、本制度自颁发之日起施行。

*、评估业务管理制度

第一条为规范本公司的评估业务管理，明确责任，确保评估业务的顺利展开，根据资产评估法及相关法律、法规和资产评估准则等相关规定，制定本制度。

第二条 本制度适用于本公司的资产评估及与价值估算相关的其他业务。

第三条 从业人员执行资产评估业务，应当遵守相关法律、法规和资产评估准则等相关规定，采用不同于资产评估准测规定的程序和方法时，不得违背评估准则的基本要求，应当确信所采用程序和方法的合理性，并在评估报告中明确说明。

第四条 严格执行本公司制定的《员工岗位责任制》，履行本岗位应履行的相关职责，并对本岗位工作任务负责。

第五条 严格执行本单位制定的《资产评估业务操作规程》。

第六条 从业人员执行资产评估业务，应当履行适当的评估程序，基本评估程序通常包括:(一)明确评估业务基本事项:(二)签订业务约定书:(三)编制评估计划;(四)现场调查:(五)收集评估资料:(六)评定估算:(七)编制和提交评估报告:(八)工作底稿归档。从业人员不得随意删减基本评估程序。

第七条 从业人员在执行评估业务过程中，由于受到客观限制，无法或者不能完全履行评估程序，且当采取必要措施仍无法弥补程序缺失并对评估结论产生重大影响时，应按照本单位内部规章制度，逐级汇报批准，由项目负责人协商委托方终止评估业务。

第八条 聘请专家协助工作的资产评估业务,应当采取必要措施确信专家工作的合理性。

第九条 本单位根据初步了解的项目情况，选派具备一定资历和经验、良好专业能力和职业道德的从业人员作为项目负责人，其是全面负责某项评估业务并保证项目顺利实施、在评估报告上签字的注册资产评估师。

第十条 接受评估业务前，项目负责人应与委托方进行充分沟通，通过公开渠道查询有关情况。

第十一条 签订业务约定书后，评估项目执行过程中，当评估目的、评估对象、评估基准日发生变化，或者评估范围发生重大变化时，项目负责人应当与委托方及时协商相关内容，并按照本单位相关规章制度逐级汇报、审批后，签订补充协议或者重新签订业务约定书。

第十二条 现场调查前，项目负责人应组织实施必要的前期工作，一般包括如下事宜:(一)编制评估计划。(二)根据资产的规模和结构及特点、完成时间要求等项目具体情况，组织具备专业胜任能力的从业人员构成项目团队。 (三)根据项目特点，向委托方及被评估单位提出评估的工作要求和具体计划。

第十三条 从业人员应当根据评估业务具体情况,对评估对象进行适当的现场调查。当现场调查遇有障碍无法履行程序时，项目负责人应与委托方及被评估单位进行协商，提出问题内容和解决意见，保证现场调查程序的适当履行。

第十四条 从业人员应当根据评估业务具体情况收集评估资料,并对收集的评估资料进行必要分析、归纳和整理，形成评定估算的依据。

第十五条 从业人员应当根据评估业务具体情况进行评定估算。分析各种评估方法的适用性，恰当选择评估方法。对所搜集的评估资料进行整理，充分分析其可靠性、相关性、可比性，按照工作底稿索引进行归集。根据所采用的评估方法，选取相应的公式和参数进行分析、计算和判断，形成评估结论。项目负责人应将评定估算中的重大技术问题及解决方案，按照本单位相关规章制度逐级汇报、审批。

第十六条 评估报告提交前，评估项目应当按照本单位相关规章制度，对评估报告、评估程序执行情况、工作底稿等进行必要的内部审核。

第十七条 评估报告应当由项目负责人编制。编制的评估报告应当清晰、准确，应当提供使评估报告使用者能够合理理解评估结论的必要信息。

第十八条 评估报告出具后，项目负责人应对评估报告的使用、经济行为的实施等情况进行后续追踪。

第十九条 从业人员应当诚实正直，勤勉尽责，恪守独立、客观、公正的原则，保持和提高专业胜任能力，遵守保密原则，与委托方或相关当事方之间存在可能影响公正执业的利害关系时应当予以回避。

第二十条 严格执行本单位制定的《职业道德规范守则》。

第二十一条 评估项目结束后，项目负责人应填写《相关当事方关于评估项目的意见记录表》和《项目后续追踪记录表》，及时总结经验，全面归纳分析评估报告质量的优缺点，将存在的问题纳入质量改进目标，提出相应解决措施与建议，并形成总结交技术委员会审阅。

第二十二条 本公司于年终对单位员工进行考评，综合项目逐级审核、客户反映和内部检查的情况，奖优罚劣，以激励员工保质按时的完成工作任务。

第二十三条本制度自 **** 年 *月* 日颁布执行。

*、业务档案管理制度

为规范本公司业务工作底稿的分类、整理、立卷归档工作，依据国家有关法律、法规和财政行政主管部门的规定，结合本公司实际情况，特制定本管理制度。

第一条 本公司业务工作底稿是指各评估部门所出具的正式评估报告。

第二条 估价档案管理工作由综合部负责，各部门经理负责业务档案工作底稿的完整性，并进行整理汇总工作。

第三条 各项目经理报告完成后并将其工作底稿按索引号整理汇总并在工作底稿上签字，连同待审的报告一并交付其部门经理审核签字，由综合部在管理的发文薄上进行登记编号，打印正文，由项目经理或项目组其他成员复印，制作正式评估报告。待报告完成报出后，将工作底稿整理成册，交总审人(总审人为公司各承接该业务项目的股东，门市业务由总审人负责) 审查签字后，送交业务档案管理负责人编号装订存档。

第四条 每一个业务项目均需单独立卷装订成册，有多册底稿的在分册时应防止割断内在底稿的关联性。底稿装订成册后应在案卷封面上写上客户名称、报告名称。报告名称按年度各业务项目类别分别填写。

第五条 档案室编号应同业务报告编号一致、一般采用以下形式。

江西中恒资产房地产土地评估咨询有限公司业务报告编号形式：

评估报告编号：赣中恒评报字（年号）第**号；

咨询报告编号：赣中恒评咨字（年号）第**号；

第六条 业务档案按年度，分门别类妥善保管，并建立档案索引明细表，以便迅速查找。

第七条 档案管理人员每季度，依据打印所出报告编号追查有关人员的工作底稿是否已及时归档，确保档案资料不遗留在外。

第八条 业务档案概不出借，如特殊需要，在规定准则规范内，查阅者需持单位介绍信，履行登记手续，并经总审人批准后方可查阅，并依据档案内容和性质决定是否允许查阅者复印或摘录。公司内调阅档案，须办调阅登记，调阅重要档案资料须经部门经理同意，凡经批准的调阅档案资料，管理人员要积极提供，并负责及时收回。

第九条 档案保管期限，依据国家相关有关档案管理规定办理。

第十条 对超过保管期限档案的销毁，要认真鉴定，登记造册，报请有关部门批准后方予销毁，销毁时必须有公司经理指定的两人以上负责监督销毁，并在销毁清册上签章归档。

第十一条 做好档案安全保管工作。档案室必须保持清洁无灰尘，排放整齐有序。做好防火、防盗、防潮、防尘、防阳光直射等各项工作。

第十二条 保管人员要相对稳定，确需调动时，要认真办理相互交接手续，确保档案资料的安全、完整。

第十三条 保管人员与借阅人员要严格遵守保密制度，违者将追究有关责任。

第十四条 年终或行业监管机构检查前期，业务档案管理负责人必须严格依据行业监管机构的要求对业务档案工作底稿进行整理规范。

第十五条 每季度未进行检查一次，如发现有业务档案未装订成册、出借的档案未在规定时间收回、未经批准出借档案、装订的档案不符合公司***;***;内部质量控制制度***;***;的、业务档案未及时登记之情形，每项扣档案管理人员效益工资**元。如发现有业务档案内容不完整，每缺一项扣该项目总审人、部门经理和项目经理效益工资各**元。月度终了，未交清当月工作底稿者，暂停发放当月工资，并扣其项目经理月效益工资***元。

第十六条 本制度由综合部负责实施，公司总经理负责监督检查。

*、人事管理制度

一、机构设置

*、公司实行董事长（总经理）负责制，副总经理协助总经理管理公司的业务工作及后勤、行政事务。

*、公司机构设置：行政部、财务部，市场开拓部，评估业务部，培训咨询部，质量控制部六个部门。

*、各部门工作职责：

（*）行政部：主要负责人事、员工招聘、考核；员工考勤；会议；接待等工作。

（*）财务部：主要负责公司财务会计、文档管理、后勤管理工作。

（*）市场开拓部：主要负责对外联络，企业宣传，开拓市场，承接业务。

（*）评估业务部：主要负责流动资产评估，固定资产评估，无形资产评估，企业整体资产评估，其他资产评估等评估业务。

（*）培训咨询部：主要负责清产核资，绩效评价，不良资产评估处置方案，设计咨询，以及与资产评估有关的其他各类咨询业务，评估人员培训。

（*）质量控制部：负责公司业务质量的监控，对需出具的评估报告进行全面复核，提出修改，补充意见。

二、人事管理

*、公司岗位设置：管理岗位，业务技术岗位，项目经理，评估人员，助理人员一级，助理人员二级，后勤行政岗位。

（*）管理岗位：是指公司部门经理以上职位的中、高层管理人员，包括部门经理、公司副总经理、总经理。

管理人员应具备较高的组织管理能力和业务水平。

（*）业务技术岗位：主要是指业务工作及业务项目管理人员，设定四个级别。

（*）项目经理：有注册资产估价师资格，能独立负责业务项目的组织，计划管理与实施，能处理较高难度的业务技术问题，并指导业务人员完成相关工作，在评估岗位上工作满二年以上。

（*）评估人员：已取得注册资产评估师等其他相关业务资格执业证，且具备相关工作经验与技术能力，能独立完成业务项目的具体工作 。

（*）助理人员一级：通过考试取得注册资产评估师等其他相关业务执业证，并在公司（或事务所）工作半年以上；或尚未取得有关业务执业资格证，担任会计师、经济师或工程师等相关业务中级职称或大学相关学历，在公司工作满一年

（*）助理人员二级：不具有相关学历，但具有执业资格证或具有相关学历、职称、执业资格，在公司工作时间不满一年，不具有助理人员一级要求条件的业务人员

（*）后勤行政岗位：为事务所业务工作提供后勤保障服务的会计、出纳、文员、司机等人员。

公司董事会根据业务发展情况和工作需要，对上述管理人员可进行必要的工作岗位变动和调整。

三、人员的招聘、聘用、考核、晋升和解聘

根据业务发展和工作需要，公司董事会可决定招聘和解聘人员

*、人员的招聘，应聘人员基本条件：遵守国家法律，法规，身体健康，品行端正，爱岗敬业，工作能力强，业务水平高，有一定文字表达能力和较强的公关能力，有相应的技术职称和相关的资格证书，基本条件可根据每一时期的需要制定

*、人员的聘用，凡经公司初步考核合格的应聘人员，应缴交相应的资格证书及其他证书的复印件，并建立个人执业档案。被聘人员的试用期为***个月，试用期满后，合格者办理正式聘用手续。

*、人员的考核，公司考评委员会每年对全体员工进行一次考核，考核结果进入个人档案，作为以后晋升、晋级、加薪的依据。

考评委员会由全体投资人组成。

被聘用员工的晋升（包括晋升技术等级晋升），经占公司股权**%以上比例投资人表决通过后方可晋升。

公司实行竞争上岗，双向选择的用工制度，全体工作人员一律实行聘用合同制。

正式受聘员工因不适合于公司工作而解聘的，公司视情况可给予适当补助，如员工自动离职，员工应在离职前完成自己的本职工作，并办理好离职手续后方可离开公司。

四、本制度自颁发之日起施行。

*、继续教育制度

为了规范资产评估师和评估专业人员继续教育，不断提高我公司资产评估师和评估专业人员的执业水平、执业能力和职业道德水准，维护资产评估师及评估专业人员在社会公众中的良好形象，根据《中华人民共和国资产评估法》《中国资产评估师继续教育管理办法》及有关法律法规的规定，结合我公司的实际情况，制定本制度。

第一条、 本制度指在评估机构执业的专业人员及评估从业人员进行培训的规定。继续教育是指为提高其专业胜任能力和执业水平，掌握和应用相关新知识、新技能、新法规所进行的教育培训。

第二条、 评估师的执业水平和执业质量直接关系到资产评估行业的声誉和国家、单位及社会公众的合法权益。提高专业素质和专业胜任能力，是提高执业质量的重要保障。加强职业后续教育培训是提高专业素质和专业胜任能力的重要手段。我公司必须把职业后续教育培训作为行业发展的重要基础工作来抓。

第三条、 评估从业人员每年必须接受省评协举办的培训以外，还必须参加公司举办的教育培训。

第四条、培训对象、内容和要求。

（*）、 继续教育的培训对象包括资产评估师及公司评估部、市场部、行政部的其他从业人员。

（*）、继续教育培训的内容，以知识更新为主，既要注重基础理论，又要注重实际应用方面的知识，重点解决在实践中遇到的重点、难点、疑点问题。培训具体内容还包括：会计及财务管理理论和实务、审计理论和实务、管理咨询理论和实务、税务理论和实务、评估（估价）理论和实务、国家有关政策和经济法规、特殊行业会计与审计知识、计算机技术、职业道德、事务所管理等。

（*）、所长、总经理应掌握全面管理评估机构的业务和行政方面的技能，包括批准和审查审计计划、程序、审计报告、管理建议书以及处理和协调内外关系、开拓新市场、新业务等方面的技能，并应具备担任中级到高级培训课程的讲师和负责人所拥有的知识。

（*）、 部门经理应掌握控制审计过程、审查审计报告和管理建议书、协调部门内关系、与客户保持良好关系等方面的技能，并应具备担任初级到中级培训课程的讲师所应拥有的知识。

（*）、 项目经理应掌握独立完成一个项目所需要的全部技能，包括项目谈判、项目组织与实施、解决有关复杂问题等，并要具备相关特殊行业知识。

（*）、 一般执业人员应掌握从制定业务计划和程序、执行到起草审计报告所需的技能以及相关计算机、税务、经济管理、一般行业知识等。

第五条、培训工作的组织实施。

（*）、各协会组织的培训，严格按照协会的要求进行，由行政部统一协调安排。

（*）、内部培训时间：每个月的第一周的星期六上午*:**——**:**。

（*)、组织安排：由总经理安排，办公室具体组织实施，制订具体的《后续教育实施方案》

（*）、师资安排：主讲老师：评估师及外聘教授。

（*）、每半年举行一次考试，考试成绩计入个人档案中。

第六条、罚则。

按照《公司管理制度》第十七章“考勤管理制度”进行考勤考核，正常打卡、签到。

第七条、本制度自****年*月*日起执行。

*、财务管理制度

第一章 总则

*.*为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。

*.*本管理制度适用于公司全体员工；各部门工作人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。

第二章 会计机构 、会计人员的管理

*.*公司设立财务部作为财务会计机构 ，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括：财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与财务部门的对账工作，指导公司会计与出纳员建账、对账；建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。

*.*财务部岗位设置为：主管会计、出纳员、内勤管理员、保管员。

*.*各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。

*.*财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。

*.*财务会计人员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。

第三章 流动资产的管理

*.*流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。

*.*现金管理

*.*.*现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。

要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。

*.*.*出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。

收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。

日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。

*.*.*有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前账未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息**%计收利息并扣发工资。

*.*.*企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。

*.*.*企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月白条顶库现象。

*.*.*现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、下角料变现，职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理账务。

*.*银行存款管理

*.*.*会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。

*.*.*财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前账未清者，不准再领用支票。

*.*.*银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项，出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。

*.*应收账款及预付账款的管理

*.*.*企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入账。

*.*.*各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。

*.*.* 收回的账款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。

*.*.*企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。

*.*.*支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。

第四章 固定资产的管理

*.*固定资产是指使用期限超过一年的房屋、设备、运输工具；电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过****元的设备器具，工具等；不属于生产经营必备的物品，单位价值在****元以上，并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产。

*.*企业要建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度，维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。

公司财务要设置固定资产明细账，并制定固定资产目录，并应当建立固定资产使用登记卡。

*.*固定资产的计价

*.*.*外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以发票价格和运输费用价格为固定资产记账价格，对于外购需安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为计账价格。

*.*.*需外单位承建的设备的安装调试工程时，承建单位要搞好预算工作和合同的签订工作，基建合同和预决算书要送财务部门留存一份。

购置机器设备时要搞好市场调查，搞好设备的技术分析和经济性分析。

*.*折旧方法。我公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为**年，机械、设备折旧年限为**年，车辆折旧年限为*年，电子设备和仪器仪表等为*年。

*.*本公司固定资产残值率*%.

*.*全部固定资产必须每年盘点一次，由财务部牵头评估业务部，具体盘点时间由财务部根据年终决算的要求决定。

第五章 负债管理

*.*企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等。

*.*企业各种流动负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名度，按期发放 工资，无特殊原因职工工资必须于次月十五日前发放，以提高职工的积极性，增加企业凝聚力。

*.*企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务部门，以便及时处理账务，正确体现企业负债，正确核算材料物资等的计价和产品成本。

第六章 成本费用的核算管理

*.*本公司按照成本法核算产品成本。

*.*本公司评估报告按相关评估业务出具相关评估报告，以业务拓展部门下发的评估业务派发单为核算依据，以公司发生的实际成本进行成本核算。

*.*其他部门要与财务部门积极配合，企业财务部门要会同有关部门分门别类地制订科学合理指标，制定有效措施将工资与绩效联系起来，以提高劳动效率，降低材料和人工消耗，逐步实行目标成本管理，加强对成本的比较与分析，为创造一个高效、低耗的企业奠定良好的基础。

*.*成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销账户（待摊费用、预提费用等）。

企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、销售费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。

有关费用报销程序和标准的制度由财务部另行制定。

第七章 收入、利润和税金的管理

*.*企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。对于现款交易实现的销售收入，由开票员开票后到出纳会计交款后方可凭盖有款收讫章的发报告。

*.*企业要按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项税金的提取和上交。每月**号前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。

*.*利润总额可按以下公式计算

利润总额=销售利润+投资收益+营业外收入*营业外支出

销售利润=产品销售利润+其他销售利润*管理费用*财务费用

产品销售利润=产品销售收入*产品销售成本*产品销售费用*产品销售税金及附加

其他销售利润=其他销售收入*其他销售成本*其他销售税金及附加

*.*企业营业外收入和营业外支出是指与企业无直接关系的各项收入和支出。

*.*企业实现利润后应缴纳企业所得税，企业利润应按以下顺序分配：

*、支付各项税收的滞纳金和罚款。

*、弥补企业以前年度亏损。

*、提取法定盈余公积金和公益金。

*、向投资者分配利润。

第八章 财务报表、会计科目和发票的管理

*.*根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结账时间为每月**日下午*：**为结账时间，资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月*号前上报公司总经理及有关部门。

*.*要实行严格的财务制度，严禁混报乱报费用现象。企业之间往来账可设“内部往来”科目核算有关经济业务，企业的资金往来要办理有关转账手续。

*.*公司所有购进货物，原则上***元以上都须取得增值税专用发票；支付水、电、运输费、油料费和维修车辆时都要利用增值税（或合法）发票结算。

*.*服务发票要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制。财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票。

*.*本企业根据****版《企业会计制度》建立会计科目。

第九章 会计档案管理

*.*本企业要搞好会计档案的管理工作，财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。

*.*企业财务部门建立会计档案目录，严格档案调阅手续。

*.* 企业财务人员、保管员、统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续，造具移交清单，分清前后责任，确保会计档案的连续完整。

*.* 会计档案的保管年限：会计凭证类**年；总账**年、明细账**年、现金和银行存款日记账**年、辅助账簿**年、固定资产卡片（清理报废后）*年；月、季度财务报告*年，年度财务报告（决算）永久；会计移交清册**年、会计档案保管清册永久。

第十章 罚则

**.*对现金出纳会计违反*.*.*之规定，一经查处每笔业务处罚现金出纳会计**元。

**.*对违反*.*.*、*.*.*款责任人，一经发现或查处每次罚款**元。

**.*公司往来账会计违反*.*.*款，对责任人每次罚款**元。

**.*对违反 *.*.*.*、*.*.*.*款，对有关责任人每次罚款**元，并限期在*天之内完成（统计员和仓储人员）。

**.*对违反*.*款之规定处罚直接责任人每日**元。

第十一章 附则

**.*本管理制度自颁布之日起执行，不完善之处另行文补充规定，凡与本制度规定不一致的以本管理制度为准。

**.*本管理制度由公司财务部负责解释。