各乡镇人民政府，县政府各部门，县属国有企业：

《关于进一步加强内部审计工作的实施意见》业经县政府第**次常务会议研究同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。

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关于进一步加强内部审计工作的实施意见

为深入学习贯彻习近平总书记关于审计工作重要指示批示精神，全面落实中央和省、市、县委审计委员会会议精神，进一步加强和推动我县内部审计工作，发挥内部审计在经济社会发展中的监督作用，根据《中华人民共和国审计法》《安徽省内部审计条例》等规定，结合我县实际，制定实施意见如下：

一、深化对内部审计工作重要性的认识

内部审计是审计监督体系的重要组成部分，是构建完善国家审计、内部审计、社会审计三位一体监督体系的必然要求，对推进审计全覆盖和规范财经秩序、维护经济安全、推进依法行政、促进廉政建设具有重要基础性作用。习近平总书记指出“要加强对内部审计工作的指导和监督，充分调动内部审计和社会审计的力量，增强审计监督合力，促进强化内部风险防控”。各乡镇、各单位要切实提高政治站位，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党中央对内部审计工作的部署和要求，进一步强化责任担当，狠抓贯彻落实，更好发挥内部审计在规范管理、完善内控、防范风险和提质增效等方面的重要作用，切实把加强内部审计工作作为深化内部改革的有力举措，促进和保障我县经济社会持续健康发展。

二、健全完善内部审计工作机制

（一）建立健全内部审计制度。要按照国家和省、市、县有关规定建立健全内部审计制度，根据单位规模大小、业务性质及治理需求等情况，明确内部审计的组织架构、职能定位、审计内容、审计权限、审计程序、质量控制、审计报告与结果应用等事项，实现内部审计对本单位重要资金、重大项目、下属单位和内部管理的领导人员经济责任审计监督的全覆盖。

（二）加强内部审计组织建设。财政收支、财务收支数额较大或者所属单位较多的国家机关、事业单位，管理使用社会公共资金金额较大的社会团体和其他组织，国有或者国有控股的地方金融机构，以及县属国有企业和国有控股企业等要按规定设立独立的内部审计机构或明确承担内部审计职责的机构，同时配备一定数量具备审计专业能力的人员。

（三）完善内部审计领导体制机制。建立健全党领导内部审计工作的领导体制机制，推动党委（党组）、董事会或主要负责人直接领导内部审计工作。成立的内部审计工作领导小组，要切实发挥牵头抓总、统筹协调、督促落实、整体推进的作用。要支持内部审计人员依法独立履行职责，不得安排内部审计人员参与可能影响独立、客观履行内部审计职责的工作，保证内部审计的独立性和客观性；要强化对所属机构内部审计工作的领导和监督，实现内部审计集中管理。

（四）推进内部审计队伍建设。推动内部审计人员的政治建设、作风建设、能力建设，着力打造一支忠诚干净担当的高素质专业化内审干部队伍。建立全县内部审计人员人才库，统筹整合内部审计人才资源，推荐内审人员参与审计机关国家审计项目，通过“以审代训”等方式，提高内审人员能查能说能写的能力，努力实现人尽其才、才尽其用。

（五）积极开展内部审计工作。要紧紧围绕本单位的发展战略、工作规划和改革目标，进一步突出内部审计工作重点。一是加强对财政财务收支和有关经济活动的审计，加大对中央八项规定、省市“三十条规定”贯彻落实和“三公”经费管理情况的监督力度，促进公共资金安全高效使用。二是加强对重大决策事项、重大投资项目及大额资金使用的全过程跟踪审计，强化对决策民主性、科学性和项目实施规范性以及投资绩效的监督评价，促进决策水平的提高。三是深化内管干部经济责任履行情况审计，做到定期轮审、离任必审，形成对权力的长效监督机制。四是监督重大政策措施的贯彻落实，及时发现和纠正有令不行、有禁不止行为，促进政策措施落地生根、不断完善。

（六）建立健全整改长效机制。要高度重视内部审计发现问题的整改工作，主要负责人是审计整改第一责任人，对审计整改结果的真实性、完整性、合规性负责。要建立内部审计发现问题整改台账，将审计整改任务分解到部门、责任落实到人，实施动态跟踪，对账“销号”，同时要深入分析问题产生的原因，通过推动审计整改，举一反三，健全内部管理机制，完善单位内部控制制度。

三、强化对内部审计的监督指导

（一）完善工作机制。县审计局负责对内部审计工作的指导监督，将内部审计业务指导和监督与审计业务同部署、同落实、同检查。建立单位内部审计工作的部门，积极开展单位内部审计工作。县审计局探索在重点单位、部门设立内部审计工作联络室，组织指导并督促其开展内部审计工作。内部审计工作应当加强与本单位纪检监察、组织人事等部门的协作配合，建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、问题整改共同落实等工作机制。对内部审计中发现的重大违纪违法问题线索，要及时报送县审计局备案。

（二）强化内审质量控制。县审计局要结合审计项目开展监督，关注内部审计制度建立与执行情况、内部审计开展与质量效果。要加强对聘请社会审计机构和人员参与内部审计项目的管理，坚决杜绝完全委托社会审计机构开展经济责任的审计。

（三）强化监督检查。县审计局应结合审计实施、专项检查、座谈研讨、业务培训、内部审计项目评审等多种方式，加强对内部审计工作的监督和指导，全面了解和客观评价被审计单位内部审计制度建立健全、内部审计工作质量等情况，并将内部审计工作开展情况作为审计监督和审计评价的重点内容，推动内部审计工作高质量开展。

（四）加大成果运用。要对内部审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题，应及时分析研究，挖掘问题产生的深层次原因，从体制机制层面提出审计整改的意见建议，推动加强内控、完善制度。县审计局应加大对内部审计备案材料的研究和分析力度，将其作为审计计划编制的重要参考依据。在开展审计项目时，对通过内部审计做出的事实清楚、定性准确、结论明确的审计结果，核实后可直接利用，避免重复审计，实现国家审计和内部审计优势互补，切实提升整体监督成效。