一、公司的资质和发展

上海富申国有资产评估有限公司成立于****年，原系国土资源部中国地产咨询中心在上海设立的分支机构，是上海最早成立的资产评估机构之一。公司具备财政部资产评估资质、中国证监会证券评估资格，涵盖了整体资产评估、机器设备评估、商标、专利、专有技术、版权等知识产权评估和无形资产评估、以及租金评估、资金监管、绩效评估、固定资产报废处置、数据资产评估、资产收购重组、股权评估、证券评估、破产清算等业务。

****年，根据国家规定，完成脱钩改制，****年起,公司成立了党、团、工会，充分发挥职工在民主管理中的作用。富申从首届至今担任上海市资产评估协会理事，公司参与了行业初期重大规则的制定和调研，公司的评估方法和案例被选为行业最早的《资产评估收益法理论和实践》，多次在《上海国资》、《解放日报》发表文章。还曾在《中国商标》发表《商标评估方法研究》，在《在中国资产评估》发表《评估方法的预测和选择》，为资产评估初期标准制定和评估业的发展，提供了理论依据。****年**月，公司火灾财产损失评估项目入选中国资产评估协会“经典资产评估报告”，同时公司还入选了全国资产评估机构综合排名百强。为了推动上海品牌中心建设，公司董事长受邀担任上海品牌发展研究中心专家，参与了****年“上海十大品牌”评审，公司还是上海市商标品牌协会会长单位。****年，“富申”商标入选上海市第八批重点商标保护名录。

公司董事长多次参加全国大大常委会审议《资产评估法》，为行业发展提出建议，推动《资产评估法》的出台，立法保障了行业的健康发展。

“富申”坚持诚信为本、信誉至上，靠品牌拓展市场，注重员工职业道德建设，始终坚持“质量和服务”特色，赢得客户的高度信任和社会的广泛认同。“富申”实施商标发展战略，致力打造优质品牌，“富申”注册商标连续四届被评为上海市“著名商标”、“上海优秀服务商标”。****年，上海“富申”注册商标被上海市商标品牌协会评为“上海好商标”。

历年通过*******中国质量管理体系认证，先后六届被评为上海市“文明单位”、“上海市职工最满意企事业单位”、两届获得“上海和谐劳动关系达标企业”， ****年公司集体荣获上海市“五一劳动奖状”。富申连续三届获得“守合同、重信用***级称号”、集团所属富融小贷公司连续九年获得纳税企业*级，****年、****年、****年，富融小贷公司、富申房地产公司、富申不动产公司三家企业分别获得上海市税务局“企业纳税*级”。

上海富申国有资产评估有限公司在过去**年中取得了卓越的成绩，离不开每个富申人的努力，他们不但专业知识丰富，而且个个朝气蓬勃，工作之余也积极参加各类社会活动，****年**月，由上海市财政系统公共绩效评价行业协会主办的首届****羽毛球友谊赛，上海富申国有资产评估公司员工以精神饱满的状态参加比赛，荣获了女子单打冠军和男子单打冠军和季军等多个奖项。****年**月，公司又参加上海市公共绩效评价行业协会举办的****年“厚贤杯”绩效行业羽毛球友谊赛，再接再厉，又创佳绩，囊括*个奖项，荣获男子单打的冠、亚军和混双比赛的冠、亚军。

二、公司的业绩和声望

“富申”开创了首例商标质押、首例商标拍卖、首例商标收购价值评估等许多行业第一。公司具有严格的内部质量控制制度。为了保证各类报告的质量，公司始终遵循“独立、客观、公正”的原则，严格执行国家和上海市颁布的相关规定。在作业时期内，项目组各专业成员对委托监管对象，都必须亲临现场，仔细勘察，并对项目资金实际使用情况进行财务审核，开展监管工作。

*、资产评估的主要业绩及案例

公司较早对商务印书馆、第七印刷厂股改评估、中国科学院上海分院、上海鸿翔时装公司、中美合资无锡梅思安、上海置信电气、上海船舶燃料供应公司修船厂码头、上海聚科生物园区有限责任公司、上海中誉企业发展有限公司、光大创星股权投资基金、江苏晶标生物科技有限公司、上海徐汇软件发展有限公司、上海白猫（集团）有限公司、上海技术监督事务所、上海浦江缆索股份有限公司、上海常仁信息科技有限公司、上海外服报关有限公司等进行资产评估。

近期公司主要承接了东方有线网络有限公司固定资产评估；上海上影影视文化交流有限公司房屋租金评估；上海华瑞银行股份有限公司拟处置金融资产评估项目；上海市崇明区人民法院财产处置司法评估项目; 威达高科技控股有限公司拟了解阿里股权价值分析项目；上海天慈国际药业有限公司拟被国资收购浦东医院园区内不动产、土地及设备评估项目；上海徐汇国有资产投资（集团）有限公司收购漕宝路地块拟进行吉利新能源汽车开发所涉及的法国达能集团股东全部权益价值项目。

*、园区评估业务

上海天慈国际药业有限公司拟被国资收购所涉及的医药园区内不动产、土地等资产评估项目、 上海徐汇国有资产投资集团收购漕河泾园区法国达能集团拟转让新能源汽车行业开发所涉及的股东全部权益价值评估、上海市漕河泾园区宜山路***号办公大楼抵押评估、上海市金融法院委托徐汇区漕河泾街道***街坊*/*丘土地使用权及地上在建工程司法拍卖评估、威达高科技控股有限公司拟了解“大零号湾•科创孵化器”海联智谷科创园区股权评估。

*、资金监管业务

上海富申国有资产评估有限公司于****年*月**日入围工商银行上海市分行资金监管业务合作单位。参与资金监管的合作的企业超过**家，包括绿地集团、珠江集团下属上海珠江创展投资有限公司、上海东滩建设集团、金臣房地产集团、天益房地产、秦森集团、万科集团、宝龙集团、上海金开利企业发展有限公司、上海新冠美家具有限公司、上海舜盈科技发展有限公司等，涵盖国有大型企业、中外合资企业、房产集团公司等。富申具备多年的资金监管业务经验，为银行业务进行有效的资金把关。

*、司法重组评估

我们积极探索司法重组评估，解决了央企中粮集团参与的上海宝鼎投资股份公司司法重组，此项目涉及关联企业评估**多家，公司层级之多、资产规模之大、投资关系之复杂，较为罕见，我们发挥专业特长，高效完成评估任务，为央企重大资产重组和司法鉴定做出了贡献。

*、商标评估

我公司还对 “张小泉”、“吴良才”、“曹素功”老字号进行评估，还对“飞马”等商标进行拍卖评估。****年，我公司对“白象”电池进行商标质押评估，这是上海第一家商标质押，也是当时全国最大一起商标评估案例，探索了商标质押贷款的新思路。****年， 我公司对“老蔡”商标进行评估，“老蔡”商标被 “联合利华”以****多万美元收购，被业内认为是国内迄今为止商标运作最成功的案例。我公司还对皮皮狗羊绒商标、天下粮仓商标、上联电器商标等商标进行评估。

*、矿产评估

****年，我公司接受委托，对有色金属矿进行清查评估，本项目难点在于时间紧、任务重、评估人员需要在短时间内奔赴全国调研、工作环境有毒有害，需要将不规则的钛矿、硫磺矿堆的体积、重量测算出来。我们结合不同专业联合攻坚，通过人工智能*应用无人机技术，借助计算机软件等技术解决了评估的难点，获得更为精准的数据信息，拓宽评估视野，破解工作难点，打破评估局限，提高工作效率。

*、绩效评估业务

****年，公司中标上海市就业促进中心创业服务绩效评估项目, 该项目对上海交通大学、同济大学、东华大学、上海大学等**家已经授牌、并挂牌运行满一年的高校创业指导站、及在规定时间内提出建站申请的各高校创业指导站进行绩效评价，该项目历时近五个月，评估人员对项目所涵盖的***个单位、机构进行了逐一走访、核实以及打分工作，按时高质量地完成了绩效评价工作。

****年公司绩效评价业务量再度增长，先后完成了上海市徐汇区财政局委托的徐汇区体育局****年运动会项目群项目、上海市质量技术监督局委托的执法总队****年绩效跟踪项目、局业务受理中心****年检验检测机构资质认定工作管理经费绩效跟踪评价项目、局业务受理中心****年工业产品生产许可证工作管理经费绩效跟踪评价项目等。

****年起，我公司连续承担上海市市场监督管理局委托，对下属单位——上海市质标院、上海市质量技术监督局执法总队、上海市质量技术监督局受理中心的十几个财政项目进行绩效评价和绩效跟踪评价。我公司严格按照绩效评价工作要求，通过调研、解读相关文件、深入最终使用资金的单位和环节，对具体支出内容进行数据采集、社会调查、访谈、数据分析等，运用成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法和公众评判法等方法，完成项目绩效评价。项目承办单位负责人对我们公司的工作态度、责任心及专业度做出很高评价。

****年起，我公司与临港新片区管委会建立合作关系，对管委会应急管理、社会稳定、党政办三个方面申报的多项财政项目进行预算评审，如环境综合整治、城市运行管理系统规划、智慧消防工作、安全生产工作、消防器材完善工作（微型消防站）、审计工作、信访矛盾化解及稳控工作、公安部门，进行合规性检查、数据采集、访谈、社会调查等评价程序。我公司在梳理、分析评价数据资料的基础上，结合绩效评价的思路和项目单位申报的方案和目标，以文件资料、访谈资料等数据为切入点，分析项目实施的可行性和重要程度，并通过市场询价法和横向比较法等方法对项目预算进行测算，评估预算资金的合理性。通过我公司的评审工作，为临港新片区有效地节约了预算资金，同时我们还以专业能力从项目的可持续发展角度出发，提出了项目的实施重点和难点，并给出有价值的建议，受到了临港新片区管委会的肯定。

三、打造具有良好执业道德的专家队伍

三十二年来，富申在业界拥有良好的口碑和信誉，业务上一直保持较高的市场份额。在国内外客户中树立了专业的品牌形象，并已成为国际、国内具有影响力的综合性的经济鉴证机构，受到了客户的肯定和赞誉。

公司现有注册资产评估师、注册房地产估价师、土地估价师、英国皇家特许测量师（****）、注册造价工程师、注册咨询（投资）工程师、注册会计师等**余人，中高级职称**余人，培养了一批综合素质好，专业水平高，解决问题能力强的评估师、咨询师队伍，是一个团结、和谐、充满朝气、凝聚力强的企业。

****年，公司两位评估师分别入选上海市资产评估协会司法专业技术评审人员专家库、执业质量检查人才库。

****年，公司两位评估师分别入选房地产鉴定委员会法院和交易集团专家。

集团公司董事长樊芸为十一届、十二届、十三届、十四届全国人大代表，上海市工商联副主席、上海市中青年知识分子联谊会副会长、上海市商标品牌协会会长、第四届中国房地产估价师与房地产经纪人学会副会长、中国土地估价师与土地登记代理人协会理事会理事、上海市房地产估价师协会会长、住建部科技委员会房地产市场服务专委会专家、最高人民法院监督员、上海市公安局特约党风政风警风监督员、上海市税务局特约监察员、上海市审计局特约审计员、上海市市场监管局党风、政风、行风监督组副组长、中央统战部建言献策财金组专家、长三角党外知识分子专家、上海市突出贡献专家、上海市市场监督局法律事务专家。上海财经大学公管学院硕士生导师、上海财经大学金融学院硕士生导师、上海立信会计金融学院硕士生导师。今年，又接受市政府相关部门委托，领衔建立行业责任评估师制度。

****年，接受上海市政府聘任，担任上海首批城市更新专家委员会副主任。担任上海市首批城市更新专家委员会副主任后，深入基层、深入企业、开展调研，发现了在城市更新中存在的堵点、难点问题。今年，在全国两会上提出了《关于支持上海城中村改造，继续沿用原有融资模式的建议》、《对城市更新过程中文物保护工作的建议》、《关于涉及文物保护点相关项目推进优化的建议》，在城市更新的整体谋划、专业策划、合理评估等方面发挥重要作用，已引起中央部委的高度重视，助力城市更新迈上新台阶，为上海城市更新做贡献。****年五月，受全国人大常委会法工委邀请，作为专家出席全国人大常委会对《文物保护法修订草案 》赴上海的立法调研。六月，受邀参加司法部《民营经济促进法》立法调研。****年，又提出了《关于土地储备中长期专项债的建议》、《关于支持上海城中村改造融资的建议》。在城市更新的整体谋划、专业策划、合理评估等方面发挥重要作用， 已引起中央部委的高度重视。

公司董事长积极参与国家的民主政治建设，已经开展过***多场讲座，提交***多份建议，均被相关部门采纳。履职**年，她伴随着两届国家领导人共商国事，*次被安排在人民大会堂发言，其中*次被选为与习近平总书记共同审议时发言。她有*个书面建议被选为全国人大、最高人民法院“重点督办”建议。她担任了**次全国人大课题组组长，*次上海市决咨委课题组组长，她的《深化财税体制改革，加快建立公共财政体系》的审议发言，提出有效落实公共财政资金的监督，提高公共财政资金的绩效，得到了习总书记的肯定。****年，她提出《关于修改反垄断法的议案》、****年提出《关于修改质量促进法的议案》，****年提出《关于制定***;中华人民共和国财政法***;的议案》，****年提出《关于依法监管网约车运营、维护出行市场健康发展的议案》，****年提出《关于取消行业准入壁垒，促进信用评级行业健康发展的建议》，均被全国人大列为议案。****年、****年、****年三届被评为“全国人大履职先进”。

从****年开始，她就在全国两会上发表《落实科创板重大任务、充分激发资本市场活力》审议意见，得到人民日报官微的全面肯定，她还参加了全国人大常委会审议，及时推动****年新的《证券法》改革落地。科创板是总书记在上海进博会时提出的重大国家战略。****年全国两会，她又提出了改革不适应的监管模式，依法实施注册备案制等建议，严格退市制度，保证信息披露“天下无假”。得到了中央政治局委员、市委主要领导的肯定，推动了科创板注册制的全面实施。****年*月底，再次受中央政治局委托，参加“释放消费潜力，推进消费升级”课题组，与中央统战部陈旭部长 、李稻葵共同调研。****年*月，参加全国人大常委、财经委主任钟山（原商务部长）带领的全国人大专题调研组，走访调研一季度经济运行情况。今年还担任了全国人大在沪代表《长三角一体化高质量发展》课题组组长之一，她建议长三角一体化高质量发展，要把握和关注长三角三省一市的需求导向，调研结果才能取得更大绩效。

她还受邀参加上海数据交易所组织的“探索数据资产化之路，激活数据要素价值”论坛，并发表《推动数据充分有序流转是实现数据要素市场化价值最大化的关键》主题演讲，为拓宽行业发展新思路、实现跨越式发展做出努力。

四、领导的肯定和激励

****年**月**日上午，时任中共中央政治局委员、市委书记韩正一行十四人与随行的记者和工作人员来到富申。韩书记深入到估价师中，亲切交谈，他非常关心民生工程，随后在一楼会议室举行座谈，韩正书记亲自主持会议，听取公司的发展汇报，给予了肯定。他对市场全面开放后，市场监管的退与进、行业法律规范和技术标准制定、政府信息公开等六个方面，发表了重要讲话，为行业的发展指明方向，对全体资产评估人员以极大的鼓励。

五、公司学术获奖、发表文章及担任责任编辑、参与的课题及活动

*、公司入选优秀报告和论文获奖。

成立三十二年来，公司在专业领域上，取得了显著的业绩，发表了多篇经济和专业技术论文，并获奖。

公司评估师王勇发表的《城市更新实践中的创新拓展和挑战》入选了《****中国房地产估价年会论文集》，并获得上海房地产估价师协会“****年度论文三等奖”， ****年，《关于非正常情况视野下贬值评估的探讨》获得上海房地产估价师协会“****年度论文三等奖”，并入选《“守正创新，高质量发展”论文集》，为行业理论实践结合奉献智慧。

****年**月，公司董事长《初探无人机技术对房地产估价行业的变革》论文，入选了****年出版的《中国房地产估价年会论文集》，获得中国房地产估价年会“优秀论文奖 ”。****年度，公司二例房地产估价报告被选入《上海房地产优秀估价报告》；****年，《关于国有划拨工业用地在企业改制中的土地估价方法探索》一文荣获中国土地估价师协会“优秀论文、著述奖”；****年撰写的《多种用途并存的综合用地估价方法的选择》一文，获“海峡两岸第二届不动产估价学术研究会论文优秀奖”。

****年土地估价师，石铭同志撰写的《保障性租赁住房租金定价机制和租金评估探讨》的论文，荣获中国房地产估价师与房地产经纪人学会“****中国住房租赁发展论坛优秀论文奖”，并在“****年度上海市房地产、土地估价行业优秀论文评选”活动中，荣获三等奖。****年，公司土地估价师王勇发表的《城市更新实践中的创新拓展和挑战》入选了《****中国房地产估价年会论文集》，并获得上海房地产估价师协会“****年度论文三等奖”， 《关于非正常情况视野下贬值评估的探讨》获得上海房地产估价师协会“****年度论文三等奖”，并入选《“守正创新，高质量发展”论文集》，为行业理论实践结合奉献智慧。

*、公司担任责任编辑及发表文章。

三次担任《上海市房地产估价师协会》编委会主任，审核稿件共**篇。公司担任《上海房地产估价》责任编委，负责该期专业稿件的组稿、审稿工作。****年，公司担任《上海房地产估价》第*期责任编委，负责该期专业稿件的组稿、审稿工作。****年，担任《房地产估价》第*期责任编辑。****年，公司担任《上海房地产估价》杂志第*期的责任编辑，共有*篇专业稿件的组织、修改、审核，为行业专业水平的提高倾注精力，引领了行业的理论水准提升。

公司还发表《房地产品牌评估探索》刊登在****年《上海市房地产估价》；《重视交易案例的选择和修正,提高市场比较法评估精度》刊登在****年《上海房地产估价》，并被《中国房地产估价》转载；****年发表《浅谈独用成套公有住房房地产估价》论文。****年，《商业地产抵押评估敏感性分析及对策》一文，发表于中国土地估价师协会杂志。****年，公司论文《对集体建设用地使用权估价方法选择和使用年限确定的思考》发表在《上海市房地产估价》上，该文在选择集体建设用地使用权估价方法和确定使用年限方面做出了深入的研究。

****年，《无人机技术在房地产估价行业变革中的应用》、《新形势下房地产证券化的拓展及应用》发表在《中房学论文集》中、《上海新房屋租赁价格指数的思考和建议》发表在《上海房地产估价》杂志上。****年，石铭、刘志宏的《生态城市土地利用评价体系构建及其应用研究——以江苏省扬州市为例》，发表于自然资源部《国土资源经济》，石铭的《城镇化和老龄化视野下的房地产长效机制构建》发表在《上海房地》上，并被现代工商****年第*期转载，《城乡统筹背景下的集体建设用地流转实践探索与理论创新》发表在住建部优秀期刊《建筑经济》上。

近年来，公司估价师还走出行业，在《现代工商》开设专栏，发表《疑难评估视野下的“凶宅”贬值评估研究和探索》、《集体经营性建设用地入市，任重而道远》、《生态城市建设土地利用评价体系构建及应用研究》、《北京上海的试点集体租赁住房探索》、《以江苏新规引发的对优化完善江苏镇村规划布局的思考与建议》、《关于“多规合一”的国土空间规划整合重点与路径探讨》等论文，宣传房地产估价的相关政策、信息，研讨理论与实践的应用，得到了企业家的欢迎和好评，扩大了社会影响力。

在最近一年内，公司在相关学术期刊上发表了《城市更新视野下的土地估价应用与研究》、《以高质量发展推进房地产估价行业转型升级》、《大数据背景下工程造价数据库的研究及应用》、《城市化和老龄化视野下的房地产市场长效机制构建》、《“美丽街区”建设的造价咨询服务的优化探索》、《关于集体建设用地上居住房地产租金估价技术难点及解决方法的探索——以上海市**区**路**号*号楼*座房地产租金追溯性估价项目为例》刊载在《上海房地产估价》****年第*期上。****年，董事长撰写的《完善内部治理、探索人才培养创新模式》发表在《中国房地产估价与经纪》、《中国不动产估价》杂志。****年，董事长撰写的《破除体制机制障碍 拓展城市更新与估价服务新领域》，发表在《中国不动产估价》与《登记与中国房地产估价与经纪**周年特刊》。

*、公司参与的课题：

①行业课题研究：

富申承担了上海房地产估价行业“十四五”规划课题组牵头人，明确行业发展方向，支持协会更好的制定“十四·五”规划方案。

公司参与了行业初期重大规则的制定和调研，公司的评估方法和案例被选为行业最早的《资产评估收益法理论和实践》，多次在《上海国资》、《解放日报》发表文章。

近年来，公司重视课题研究，提升理论水平和报告质量。****年**月，公司担任了中国资产评估协会的《少数股权评估与履行资产评估程序的执业规范研究》重大课题的研究，是此次上海市唯一一家研究课题的机构，为全国人大立法、国家制度设计、全国性行业协会及市委、市府决策，发挥重要作用。

****年，参与机构多元化发展主题研讨沙龙，对《资产评估法》立法等相关行业热点问题进行探讨。公司先后承担了建设银行《房地产抵押净值研究》课题组长，上海房地产估价师协会《房地产抵押评估风险控制》课题组长。****年，为工商银行客户经理做《从估价角度看贷款风险控制》培训讲座。****年，参与徐汇区土地储备中心《关于中环线拆违收储地块用地政策合法、合规性》课题研究。****年参与了上海市房地产估价师协会《十三·五上海市房地产估价行业规划》课题组。****年**月，参与《上海市共有产权保障住房满五年上市基准价格评估研讨会》。****年，承担中国土地估价师协会《职业道德准则研究》课题组长。*月，承担上海市房地产估价师协会《上海市住房租赁价格评估及相关问题研究》课题。**月，又承担了上海市房地产估价师协会《房地产证券化中估价业务的拓展及应用》课题的《目前新形势下房地产证券化的情况》及《估价行业参与房地产证券化发挥的作用》。****年公司又承担了《进入高质量发展阶段中的上海市房地产估价机构发展模式研究》、《新业务领域中估价技术规范试探——房地产损害赔偿估价技术规范研究(实体性损害赔偿方向)》、《上海市城市更新中房地产估价咨询服务领域探索研究》等课题。

****年，公司又承担了《城市更新中评估、咨询相关技术研究》、《创新房地产估价业务，拓展新的服务领域》课题。公司董事长还积极参加房地产估价行业课题评审，率先提出《新“证券法”颁布后房地产证券评估相关问题研究》，并担任课题评审专家，为启动课题研究思路，发挥了重要作用。

****年，公司参与了《房地产信用体系及租金评估》的课题，公司作为上海联交所租赁业务市场配套服务供应商，为相关的课题研究和项目推进做出贡献作用。

*********年，公司参与了《房地产评估行业信用体系建设》、《房地产租金评估指引》、《房地产项目投后管理与处置的估价业务研究》、《房地产涉及估价业务相关环节中的评估咨询服务》等中房学、上房协重大课题研究。

****年，集团承担重要课题：《城市更新与乡村振兴中责任评估师实施机制相关问题研究》、《城中村改造项目推进中难点与对策研究》、《城市更新中责任评估师制度及推广研究》。

****年，集团持续进行课题申报与论文发表工作。

②社会课题研究及建言献策：

****年*月，公司董事长任《深化商事制度改革、优化营商环境》课题负责人。****年*月，公司董事长参与全国人大《大数据共享与安全》专题调研，并担任课题组长。****年*月担任上海市委《推进中国（上海）自贸区新片区，加快构建开放型经济新体制》专项民主监督的调研组组长。****年她担任全国人大《扶持实体经济，释放企业活力》，课题组组长。改善人才激励机制，为实体经济吸引人才提供更优的制度环境。抓紧出台外商投资的配套措施，进一步吸引外资。加大对中小实体经济的购买力度。防范互联网经济对实体经济的冲击，建立公平、公正的竞争环境提出建议。同年，还参加全国人大在沪代表《长三角一体化》课题组，赴江苏和大湾区调研。并担任市委无党派人士专项民主监督《促进民营企业健康发展，提升民营企业活力》课题组副组长，为全国人大立法和国家制度设计及市委、市政府决策，发挥重要作用。****年，她担任市委无党派人士《抓好政务服务＂“一网通办”＂、城市运行“一网统管”》课题组组长。从****年开始，她就在全国两会上发表《落实科创板重大任务、充分激发资本市场活力》审议意见，得到人民日报官微的全面肯定，她还参加了全国人大常委会审议，及时推动****年新的《证券法》改革落地。科创板是总书记在上海进博会时提出的重大国家战略。****年全国两会，她又提出了改革不适应的监管模式，依法实施注册备案制等建议，严格退市制度，保证信息披露“天下无假”。得到了中央政治局委员、市委主要领导的肯定，推动了科创板注册制的全面实施。

这些年，董事长作为来自行业的全国人大代表，坚持不懈推动中国资本市场的改革，从****年起就推动《证券法》修改，连续几年在全国人代会上，提出取消证券评估资质审批制，实行备案制，她建言《取消证券评估资格、进一步落实简政放权》，最终被中国证监会采纳。****年，新《证券法》落地，打破了房地产估价行业不能进入证券评估领域的限制，为行业转型发展、更好地服务客户起到重要作用。

六、积极参与社会公益和慈善活动、落实精准扶贫

富申把社会责任看成是企业与生俱来的使命，积极参加社会慈善公益活动。为落实总书记精准扶贫战略，富申六上安徽大别山贫困山区，深入乡村，与当地政府多方沟通，建成一条*.*公里的山路，连通了大山与外面的世界，使村里年均家庭收入由*万元增长到**多万元。

****年*月，富申还积极响应中国房地产估价师与经纪人学会助力湖北大别山区脱贫攻坚倡议，以购代捐，定向采购大别山区特产物资，购买了大米、白莲子、红莲子等特产品，对疫情地区不歧视，身体力行做表率。

富申还热心参加青聪泉自闭症儿童帮扶活动， ****年*月*日，集团公司主办的六一“生命的光彩”自闭症儿童绘画作品公益展，时任中共上海市社会工作委员会书记、现任上海市委组织部副部长孙甘霖、上海市房地产估价师协会驻会领导参加了活动。引领社会各界对自闭症儿童群体的了解和关爱,提升了全体员工的社会责任。

****年*月，富申牵头成立了上海市慈善基金会爱青专项基金，三年捐款****万元，上海市慈善基金副理事长施南昌同志、上海房地产估价师协会驻会领导参与揭幕仪式。

****年**月，富申组织了《夕阳无限好*敬老、爱老、共度重阳》活动，上海房地产估价师协会与***多位老人、社会各界参加，所有老人安然无恙，实现了他们的心愿，体现了富申组织大型活动的能力和社会影响力，推动了慈善爱心事业的高质量发展。

****年*月，捐资助学**万元，其中与知联会赴云南红河州捐助团结小学留守儿童、肢残儿童、女童**万元。

****年**月，为了一份心中的牵挂*四千多位留守儿童的愿望！ 上海富申评估咨询集团向云南贫困地区少数民族团结小学捐赠人民币伍拾万。

****年，为深入践行雷锋精神，弘扬社会主义核心价值观，富申党支部积极响应上海市徐汇区天平街道社区党委发起的“*.*学雷锋，认领微心愿”活动。富申资产评估公司党支部联合房地产估价公司党支部在集团董事长的关心指导下，参加了“上海新村居民区困难家庭孩子想有点读笔自行学习”公益项目。

“富申”在未来发展的道路上将以品牌精神激励自己，力求做实、做强、做专、做精，坚持走企业持续、稳定、健康发展的道路。

根据上海市****年度资产评估服务框架协议采购项目要求，我公司拟投标参加资产评估服务工作，我司将竭诚为委托人提供优质服务，按时、保质、保量地完成资产评估服务工作，拟定整体服务方案具体内容如下。

一、各阶段服务的实施安排

根据《资产评估法》、《资产评估基本准则》等法律法规的规定和各项资产评估执业准则的规范要求，结合国际、国内通用的方法和惯例，以及资产的特点，制定资产评估操作流程如下。

（一）项目洽谈

这一过程主要是资产评估机构与委托人就评估项目进行洽谈，了解、明确下列资产评估业务基本事项：

*、委托人、产权持有人和委托人以外的其他资产评估报告使用人；

*、评估目的；

*、评估对象和评估范围；

*、价值类型；

*、评估基准日；

*、资产评估项目所涉及的需要批准的经济行为的审批情况；

*、资产评估报告使用范围；

*、资产评估报告提交期限及方式；

*、评估服务费及支付方式；

**、委托人、其他相关当事人与资产评估机构及其资产评估专业人员工作配合和协助等需要明确的重要事项。

（二）风险评价

资产评估中的风险既可以理解为在资产评估执业中可能遇到的不确定性因素的多寡，也可以理解为客观合理的完成评估任务的把握程度。进行风险评价应考虑以下几个方面的因素：

*、来自委托人和产权持有人或被评估单位的风险：主要有委托人和产权持有人或被评估单位不配合资产评估机构履行评估程序，提供的相关资料存在虚假、遗漏、不符合法定要求，缺乏履约能力，非法干预评估执业等。

*、来自评估目的的风险：主要是目的不明确、所对应的经济行为无法获得先关审批。

*、来自评估对象的风险：因为评估对象的特殊性导致无法按要求履行核查程序、评估对象的产权不清晰、评估对象对应的评估范围不明确、评估对象和评估范围的界定与评估目的不匹配等。

*、来自资产评估报告使用的风险：主要有委托人及其他报告使用人不能正确理解评估结论，超范围、不当使用报告等。

（三）签订资产评估委托合同

资产评估委托合同是资产评估机构与委托人共同签订的，以明确评估业务基本事项，约定评估机构和委托人权利、义务、违约责任和争议解决等内容的书面合同。

（四）委托人和产权持有人或被评估单位评估准备

资产评估委托合同签订后，委托人和产权持有人或被评估单位做好评估准备，包括且不限于：

（*） 有关经济行为的文件：包括公司董事会关于此次评估决议等。

（*） 被评估对象的产权证明文件及原始凭证。

（*）被评估对象原始证明材料，如主要建筑物和在建工程的单位工程竣工決算书或预算书、主要进口设备进口合同、报关单、购置发票等；涉及房地产评估的要求提供委托人或产权持有人房屋总平面图和地下管线图等。

（*）委托单位现状及发展概要介绍。

（*）委托单位组织机构图和生产流程图。

（*）评估基准日的审计报告或会计报表。

（*）委托人应组织力量搞好委托评估范围的资产清查，清查的结果应该是账账相符、账表相符和账实相符。对资产清查中的盘盈盘亏应按权限作妥善处理。在清查处理之后，按评估机构的要求填好资产评估登记表（或评估清查明细表)，资产评估登记表的要求是表内各项目必须填列齐全。

（五）编制资产评估计划

资产评估计划是评估机构和评估专业人员为执行资产评估业务所拟定的资产评估工作思路和实施方案。一般包括资产评估业务实施的主要过程、时间进度、人员安排等内容。

*、资产评估业务实施的主要过程

一是评估目的背景和相关条件，包括评估目的、评估对象和评估范围、价值类型、评估基准日、本次操作的重点和难点、参与本项目的其他中介机构等。

二是采用的评估方法。

三是资产清查工作重点和具体要求，如现场调查工作目标、现场调查工作总体时间安排、现场调查主要工作内容、现场调查协调方式等内容。

*、资产评估业务实施的时间进度安排

结合评估报告提交期限、评估业务主要过程的具体步骤、业务实施的重点和难点等制定资产评估业务实施的时间进度安排。

*、资产评估业务实施的人员安排

根据评估项目的资产规模、资产分布、资产专业结构、业务风险等情况以及评估方法、业务实施主要过程的具体步骤、业务实施的时间安排、费用预算等，综合考虑评估业务实施对评估专业人员的工作经验、技术水平、专业分工、人员数量等配置要求，组建项目团队。

（六）现场调查

现场调查包括了解评估对象现状和关注评估对象的法律权属两项内容。

*、清查核实资产，搜集整理资料

清查核实资产是评估人员在委托人和被评估单位自查的基础上，以委托人和被评估单位提供的登记表或评估申报明细表为准，对委估资产进行核实和鉴定。

资产清查的主要内容：

（*）了解企业的财务会计制度；

（*）了解企业内部管理制度，重点是企业的资产管理制度：

（*）对企业申报的各项资产的清单进行初审，与有关会计账表进行核对；

（*）对企业申报的各项实物资产进行实地勘察；

（*）对企业申报各项资产的产权资料进行验证，确认其合法性；

（*）对企业申报评估的资产中用于抵押、担保、租赁、诉讼等特殊用途资产进行专项核查；

（*）清查中发现申报有误的资产、负债，根据清查结果和有关制度进行清查调整；

（*）搜集评估所需的相关资料。

*、资产清查的基本要求：

（*）关于资产清查范围的要求

资产清查的范围是以委托人委估资产的范围为淮。特别应注意委托人委托评估资产中包括的被评估单位自身占用以外的部分，如分公司资产、异地资产租出等，做到不遗不漏。

（*）关于清查程度的要求

关于资产清查的程度应根据不同种类的资产子以区别：如对建筑物要逐栋进行勘察，并了解其使用、维修、和现状，以作好勘察记录。建筑物的产权证明是核查中必不可少的程序。对于机器设备，主要看评估对象的数量，对于较小的评估项目，即使设备不多，也应对待估设备逐一核查。如果评估项目较大，设备种类繁多，数量较主时，可按 *** 法分类找出评估重点，对*类设备逐一核查并做技术鉴定；对*类设备也应尽量逐一核查；对*类设备可采取抽样核查。对存货采用抽查办法，按现行规定抽查数量应达 **%以上，价值比例达 **%以上，其中残次、变质、积压及待报废存货的应逐项检查。对无形资产、长期投资、递延资产等资产要逐笔审核。涉及评估净资产的，要对债权债务进行逐笔审核。

（*）清查调整

对清查中发现的账外资产、盘亏、毁损资产、收不回的债权、虚挂的债务，以及重复申报和遗漏的资产，应根据具体情况和管理要求，进行必要的调整并详细说明调整的原因、过程和结果。对那些受财务制度限制，不能直接调账的盘亏毁损的资产，量可暂不作会计账务调整，但作为评估对象及评估对象申报表必须作出调整。

（七）各类资产、负债现场调查的操作要求

*、房屋建筑物评估实施阶段

（*）核实相关资料：主要对委托人和被评估单位提供的房屋建筑物清查评估申报表进行核实，其中包括所提供的资料和财务记录是否相吻合，有关产权及相关法律资料是否完整，表格填写内容是否齐全，数字是否正确等。其格式以评估报告规范要求填列的房屋建筑物评估表格为准。

（*）现场调查分析：在开始现场工作之前，评估师须对委估范围内的房屋建筑物的基本情况进行调查分析，主要包括资产概况、产权状况、所涉及上地产权权属状况，结合生产经营对资产使用情况进行初步评价。具体有以下几方面的内容：

*、被评估企业房屋建筑物基本情况调查：被评估房屋建筑物的总面积、占地面积、主要用途；主要建筑物的建造时间、分布、结构类型；从生产经营角度看目前的使用状况。

*、房屋建筑物产权情况调查：

①对拥有行政划拔士地使用权或以出让方式取得土地使用权的房产，应核查房产产权原件，房产证的有效期、房产证编号、房产面积；房产证登记的位置、所有权人、房产证附图、变更登记情况、颁发日期；产权证上记录的他项权利。

②无房产证的房产或在建工程中的房产项目应取得建设工程规划许可证或建设工程开工许可证，主要核查证号、房产面积、位置、颁发日期。

③他项权利的相关记录，包括；担保抵押、质押期限、拥有他项权利存在的资产投资投资转让股权是否受到限制，有关担保、抵押、质押合同等。对尚未取得房产证的正规建筑，应检查建设工程规划许可证、建设工程开工许可证、房地产买卖合同等文件。

④对没有土地使用权或土地使用权尚未办理完土地出让手续的土地上的房产，应核查租地协议、有关政府批文、建设用地许可证等法律性文件。

⑤对拥有产权但己签订长期出租协议的出租房屋，应检查房屋租赁合同对承租、出租双方权利义务的规定。

⑥对在租用土地上建造的不应作为企业固定资产的建筑物，应了解租地合同中的相关内容，其中包括出租方占用的土地性质、租用土地期限、租用期结束对地上物的处置方案及相关房屋建筑物的面积、用途、结构特征等。

⑦对待征土地建造的房产一临时建筑物，应核实规划实施的时间、获准在该地块建房限定性条件、拆除时是否回得到相应的补偿等。

⑧待评估的在建工程是否己取得建设工程规划许可证、建设工程开工证，若在建工程项目仅仅为前期规划阶段，应通过核实有关政府批文以对其权属关系予以认定。

⑨了解委估资产周边环境及其规划条件。

（*）根据所了解的房屋建筑物的不同情况分别采用成本法、市场法、收益法对房屋建筑物进行评估。

*、土地使用权评估实施阶段

（*）核实相关资料：主要对委托人和被评估单位提供的土地使用权清单进行审核。其中包括提供的资料与财务资料是否吻合，表格填列的内容是否齐全，数宇是否准确等有关清单的格式主要按评估报告规范要求填列的 “无形资产一土地使用权清查评估明细表”为准。

（*）现场调查分析

①调查待估宗地所在地市县的自然条件、行政规划、经济发展、城市规划与城市性质、产业政策、和税收政策等；

②现场勘察待估宗地及周国地区士地利用情况，待估宗地用途是否相符，主要建筑物结构、用途，周围交通条件、环境条件、 集聚状况等；

③调查待估宗地的基础设施条件、开发费用水平;

④调查待估宗地所在市县的地价水平、房屋建筑物成本、售价、租金水平、新建用地的征地水平、有关税费、基准地价及修正体系、待估宗地在基准地价中的土地级别、交易状况；

（*）根据估价对象的特点，明确土地使用权评估思路，选择合适的评估方法，进行初步测算，并确定最终地价。

*、机器设备评估实施阶段

（*）核实相关资料：即对委托人和被评估单位提供的设备清单进行审核，检查其与财务记录是否吻合，表格内的各项内容是否填列齐全。有关格式主要按评估报告规范要求填列的设备评估清查表格为准。

（*）现场了解情况

①在对企业具体资产作出价值评估以前，应根据企业不同类别对与之相关的企业生产经营规模、经营状况、产品市场前景及近期投资规模等情况进行初步调查，对企业主要生产经营手段有一定了解。对生产企业特别是有生产流水线的企业应查阅有关工艺流程图、设备平面布置图、大型设备安装位置示意图、安装工程预算及相关合同并作相应记录，从技术角度对设备在生产中的作用作出评价。

②对委估设备进行现场勘察：包括结合现场勘察对委托人和被评估单位提供的评估清查明细单进行逐项核实；对设备技术资料的核实以及对设备管理情况进行了解。

③对设备产权情况进行核查：设备的产权应以委托人和被评估单位提供的明细清单为依据。由于存在以机器设备等资产置押、抵押、融资租赁、租用等经济行为，对现有资产产权有一定影响。此外，车辆有产权登记证、机动车行驶证作为产权认定的依据，因此对机器设备的产权应做一般性调查。核查情况可根据根据项目的不同及项目的大小而定。

（*）根据不同情况分别采用成本法或市价法对设备价值进行评估。

*、流动资产及其他资产评估实施阶段

（*）资料核实及调查：主要根据评估范围提供的资产负债表对委托人和被评估单位提供的流动资产及其他资产清单进行核实，包括所提供的资料与财务记录是否吻合，数字是否正确等。有关清单的格式主要按评估报告规范要求填列的流动资产及其他资产评估清单为准。

（*）现场核查分析：为了对企业流动资产及其他资产是否具有变现价值作出判断，应首先对企业的生产经营、织结构、生产经营状况、核算体系等情况进行全面调查。在对企业整体进行评估时，由于采用的方法不同，对是否需要单独评估流动资产价值的要求亦不同。如果采用市价法或收益法对饭店、综合楼、写字楼等整体价值进行评估，不考虑企业的现有负债，不计算企业的净资产，对流动资产仅需核实情况，无须单独产生评估意见。如采用资产基础法进行整体资产评估，则需对整体企业每一单项资产进行核查和评估。

（*）评估依据和评估过程：

①流动资产评估依据及评估过程

对流动资产中的货币资金，评估中主要看有无属于费用性支出或坏账或应转入损益的长期末达账及取得的能够支持起其调账的有关资料。对评估范围内的非人民币存款，记录折算的信息来源获取信息的日期及折算公式。

对短期投资，凡公开市场交易的有价证券，按基准日市价确定其价值，若基准日为公休日的则以前一天的市价记录为依据。

对应收账款、应收票据、预付帐款、其他应收款主要是对可能形成的费用性支出取得支持结论的外部证据〔如法院判决书等）、委托人或被评估单位企业财务的部门出具的说明。对无风险的正常债权资产取得函证等。

对存货主要是应说明重新评估存货的依据及相关的计算方法。

对待摊费用主要应分析待摊费用相关项目是否为正常跨期摊销的费用，是否能为未来投资人节约一定的成本或享有一定的权益、合理摊销期限及应保留的价值。

对待处理财产，主要应检查是否还有实物性资产，企业可获得的净利益；若无实物，应对其发生的原因做必要说明，评估按零值处理。

②长期投资评估依据及评估过程

对委托人或被评估单位持有绝对控股权的或股权超过**%，应按独立企业的评估程序对其进行整体评估。

对委托人或被评估单位持有非控股权的或持有**%以下股权的，应取得被投资方有关财务资料，如近三年企业财务报表、年度审计报告等，并对相关资料进行分析。

对股票、债券应获取评估基准日相关市场交易价格，并区分流通和不流通股票、债券的实质差别，明确其差别对资产价值的影响。

③递延资产评估依据和评估过程

递延资产的评估依据主要指可证明递延资产对未来投资人认可延续享有一定的权益，或在一定时期内为未来投资人节约一定成本的合同和协议。评估过程包括对递延资产的主要内容进行分析，对其中属于正常经营中形成的跨期摊销费用，评估即可按帐面合理的摊余价值子以保留。

*、无形资产评估实施阶段

（*）评估实施阶段前期资料核实及调查

此阶段主要是调查了解委托人或被评估单位提出需评估的已记入账内和未记入账内的无形资产是否能满足持续经营的条件、是否具有使用价值和交换价值、是否具备评估条件。

核对委托人或被评估单位提供的无形资产明细清单，其中包括提供的资料与财务记录是否吻合，数字是否正确。有关清单的格式主要以评估报告规范要求填列的无形资产明细清单为准。

（*）现场调查及分析：即根据委估无形资产的不同类别，有针对性地搜集有关资料。一般情况下，可应用的市场、可为投资人带水的超额收益、可为投资人节约投资或节约成本是决定无形资产价值的几个主要因素。

无形资产的评估可采用成本法、市场法、收益法三种方法：

①成本法

此种评估方法主要用于专有技术和专利技术的评估。对购买的专利或专有技术主要以原购买成本为依据。

②市场法

采用市场法适用于专利技术、专有技术、和商标的评估。其前提条件是除技术和商标本身的使用价值外，还要求同类无形资产在市场上交易活跃，才能获取相应的比较参照物。

③收益法

收益法可广泛地用于无形资产的评估。评估时可在对企业整体评估的基础上，采用割差的方式产生相关无形资产价值，亦可采用对单一资产节约成本或价格优势所带来的差额收益、超额收益或节省许可费进行计算。

*、负债类评估实施阶段

企业负债是价值评估的范畴，是为计算企业所拥有的净资产或每一股的股权价值，对企业所要付出的债务进行核实。

（*）负债前期资料的核实及调查

主要根据企业提供的清单、财务记录进行核实核对，其中包括提供的资料与财务记录是否吻合，数宇是否正确等。有关清单的格式主要按评估报告规范要求填列的流动及长期负债评估清查明细表为准。

（*）现场调查分析

①短期借款：核对短期借款合同的各项相关条款，有无到期末还的借款、利息计提是否正确、外币短期借款评估基准日的汇率折算是否相符。

②应付票据：核对票据的各项要素是否正确，是否有逾期未付的票据及其原因，核实大额利息计提是否充分，外汇票据是否按评估基准日的汇率折算。

③应付账款、预收账款、其他应付款等：主要核实长期挂帐的应付款项及大额应付款项的内容发生原因，是否属于企业由过去的交易和事项形成的现时偿付义务。

④应付工资、应付福利费：主要核实计提工资、代扣款项、应付工资、应付福利费的贷方发生额与相关成本费用帐户核对是否一致;分析检查年度内应付福利费的计提是否符合有关规定。

⑤未交税金、其他未交款：主要核实年度内各项税费的计提是否符合有关规定，计算是否正确。

⑥应付利润（应付股利）：核实未付利润（应付股利）的提取和支付的会计处理是否正确，并核对董事会或股东会有关决议。

⑦预提费用：核实计提的主要事项有无不属于预提费用性质的情況，是否应予保留。

⑧长期借款：核实长期借款合同条款，有否到期未偿还的长期借款及其主要原因，复核借款利息计提是否正确，外币长期借款是否按评估基准日汇率折算。

⑨长期应付款：主要核实融资租赁的授权批准手续是否齐全，应计利息是否正确，有关的汇兑损益会计处理是否正确。

⑩应付债券：主要核实债券议价或折价的摊销额的计算是正确，对到期债券偿还的会计处理是否正确。

*、所有者权益评估实施阶段

主要根据企业提供的公司章程、章程修正案以及工商变更登记资料，核实注册资本、实收资本、股东及出资金额，资本公积的形成、利润的分配、大额未分配利润均应取得委托人或被评估单位董事会相关决议。

二、重难点的应对措施

一般来说，企业价值评估涉及的评估资产类型较为广泛，包括房产、无形资产、设备，乃至企业整体资产，而相对熟悉上述各类资产的评估团队组建中需要优化人员配置，并且要求项目经理有较强的综合能力及人才资源整合能力。我们将优先安排资历较深的资产评估师担任项目经理，同时总评估师全程把控，推行 ******* 系列认证来保证执业质量。

资产评估公司肩负着严格独立执行《资产评估法》和《资产评估基本准则》以及各项资产评估执业准则的职责，而履行这种职责就必须建立自身的“质量控制制度”，以期为全体评估人员遵循专业标准提供合理的保证。评估工作的质量具体表现为评估人员工作质量和评估过程工作质量，最终体现为评估报告的质量。

上海富申国有资产评估有限公司历年通过 *** 质量体系认证，并严格遵照执行。*******:**** 是由 ***/*****/***（国际标准化组织质量体系分会）按***/*** 指令一国际标淮的结构和草案规定第三部分制定，阐述了质量管理体系要求，作为保证合格产品或服务的方式及作为认证目的来使用。国际上不少大的评估公司，通过建立 ******* 系列认证来保证和提高执业质量，减少执业风险。上海富申国有资产评估有限公司推行 *******：**** 标准，制定了“工作程序规范，应用方法适当，报告结果公允，持续进行改进，不断增强满意，争创质量一流”的质量方针，以及“评估管理检查通过率达到**%以上，报告三级审核率达到**%以上，业务档案完整及时归档率达到**%以上，顾客满意率达到**%以上”的质量目标。行政人事部每年年初将公司、部门、分公司的质量目标以责任书签约的形式下达，并确保其可测量和监控。上海富申国有资产评估有限公司进一步加强了基础管理，如：质量记录控制程序、标识控制与追湖程序等；重视资源管理，确保质量管理体系运作的各个过程得到相应的资源；关注与客户有关的过程，*******：****标准强调 “以客户为关注焦点”，认为这是公司经营和管理的原则；建立了运行、绩效评价和改进的管理评审制度，通过管理评审活动的开展，确保质量管理体系达到预定的目标，确保资产评估项目质量并及时完成。

三、服务特色或创新管理

（一）质量控制制度保障

质量控制制度可以保证企业的生产经营活动符合国家法律、法规和企业规章制度的要求，改善企业经营效果以及提高企业经营效率，更好地实现企业的经营方针及经营目标。

上海富申国有资产评估有限公司质量控制制度是为使总体的评估工作质量有效保障，控制评估中的各项事务，并计划性的监督业务活动，保证工作顺利高效完成。制度以中国《资产评估法》和《资产评估基本准则》等法律法规和中国资产评估协会各项准则、指引、指南为指导，是业务开展和运营事务的重要部分，具体规定了建立评估风险防范意识，质量控制的标淮并明确了责任目标和责任主体。

（二）建立正确的风险意识

我们不但应当能够识别和评估评估风险，还应当可以控制评估风险。虽然，对于风险的发生地点、发生时间及其损失不能精确地预测评估，但评估人员仍然可以一定程度的利用科学有效的手段控制评估风险。在风险防范的过程中，关键是建立正确的风险管理意识，提高风险认识。当然，树立风险意识需要长期努力，不能一蹴而就，公司首先在内部营造良好的风险防范的氛围，使用不同多样的教育方式，使员工真正认识到风险管理的重要性。

除了评估公司内部的风险控制，评估人员还需要增强对评估对象的了解程度以及委托单位是否能够主动配合评估人员工作。这些都将影响整个评估过程和评估结论的准确性。一般来说，应当了解和规避由委托单位引起的以下几种风险：①委托单位对评估人员的工作消极配合甚至干扰产生的风险。评估程序进行时，委托单位拒绝提供评估工作所需要的资料和场地，或其它阻碍评估工作的行为，都会阻碍评估工作的展开，由此产生评估风险。②委托单位混乱的内部管理产生的风险。委托单位混乱的内部管理情况会很大程度上干扰评估人员对评估对象的了解，使评估人员不能准确评估对方，评估工作被拖延，有可能不得不延迟提交评估报告，从而产生违约风险。③委托单位财务管理不善引起的风险。由于对方内部不当的会计处理、不健全的财务制度以及提供给评估人员失实的财务资料而引发评估结论错误的风险。比如，主要依靠企业财务报表完成的企业价值评估中，失实的财务报表会直接造成评估结果错误。

（三）评估项目流程质量控制

*、评估业务承接阶段的质量控制

项目负责人在洽谈评估相关业务时应积极与客户会谈获取外部信息，了解被评估单位的诚信、财务情况、经营风险等。在了解客户相关事项的同时，也对自身的独立性和专业胜任能力进行评估，做到量力而行。项目负责人进行了业务项目的前期调查和初步风险评估、深入情況了解后，总评估师决定是否接受该项业务，严格禁止委托人预先设定评估值等行为。在与评估对象签订资产评估委托合同时，应具体说明评估内容与费用，并明确评估目的、评估报告使用者、评估对象和范围等和其他需要明确的重要事项。当事双方都应该进行一定的协商，在主要内容、细则等方面达成一致协定，待责任人认真审阅后，双方的项目负责人进行评估合同签字盖章。

*、评估计划阶段的质量控制

在评估的计划阶段，公司主要负责人依据合同制定评估的总体方向与实施细则，制定评估计划书，完整的评估计划书应该涵盖评估业务的整个过程，即从接受委托、勘察现场、搜集评估资料到最后的撰写与提交评估报告的全过程。这一阶段的控制主要有两点：

（*）对被评估单位环境、内部控制进一步了解

评估计划的制定需要对整个评估项目有全面的了解，确保该有的评估步骤没有缺失，了解被评估单位涉及领域的情況、法律的相关规定及管理部门等外界情况。并且安排较高资质的工作人员负责与提前与被评估单位做好沟通，避免因被评估单位人员不配合等其他管理问题影响评估工作。

（*）对评估计划的制定要进行严格的审核

为保证评估计划合理、高效，应执行严格的评估计划审核程序，审核评估计划的内容主要有：①是否选取恰当的评估对象、评估范围；②是否选取了恰当的评估基准日；③是否确定了怡当的评估目的;④评估的价值类型与评估目的是否对应；⑤是否选取了恰当的评估方法：⑥是否确定了恰当的重要评估程序：⑦是否对评估人员《包括专家和其他评估人员）进行了怡当的选派与分工；⑧是否合理安排了项目进度及人员；⑨是否合理安排了时间、费用预算；⑩是否恰当的评估了风险、是否有合理的控制手段等。严格的评估计划审核措施可以进一步加深对评估项目基本情况的了解，识别评估的风险或潜在风险，从根源上对风险进行控制，使评估项目风险降到最低。

*、业务委派质量控制

公司对业务委派的控制主要通过对参加评估的考察、工作人员安排。项目负责人由总评估师委派，在选择项目负责人时要充分考志其时间充分性、专业胜任能力，再由项目负责人根据项目成员的工作能力、自身特点安排具体的项目工作内容。

首先，在项目组内部，担任主要负责人的应当是高资历或经验丰富的员工。其次，主要责任人要评定共同参与人员的经验、专业胜任能力，了解被评估单位的行业政策、法律法规性质等。对参与评估人员的情况从下面几个方面来评定：①对评估对象及评估对象所处行业是否足够了解;②对该业务的经验及相关知识的学习能力能否达到要求；③能否保证有足够的业务素质优良的评估人员;④评估人员能否严格按照规定白觉完成评估工作。主要责任人还要调查参与本次项目的项目成员的职业道德，并进行书面确认，所有参与项目组的人员都必须对独立性说明进行签字确认。

*、评估团队协同的控制

评估项目组组成后，项目负责人要召开项目组会议。会议主要讲解总体的评估策路与具体的评估计划，让项目组成员认识项目的基本情况、工作范畴、工作要求和工作目标，明确各自的分工，了解工作进度要求、程序安排等。

*、评估实施阶段的控制

公司员工首先要进行现场调查，了解评估对象的基本情况，是否真实存在、组成部分是否完整，以及评估对象目前的运营状况、使用情况等。与此同时，评估人员要积极关注评估对象的权属和相关基本情况。评估人员在现场调查要做的工作主要有：①要求委托人或被评估单位提供评估对象资料清单列明资料；②对评估对象的真实性与完整性进行实地核查；③对评估对象的性能与使用状况进行核查；④核查与评估标的物相关的权属资料等，应该包括了解与评估标的物相关的所有信息和资料。

在收集评估资料阶段，由于评估信息来源渠道的多样性，应首先保证资产评估所使用的信息资料的来源是可靠的。收集足够的证据，确认评估资料在行业、用途、特点、价值、性质等方面与评估对象有直接的相关性，以保证信息可靠。评估人员要保证资料能对评估对象的特征进行全面的反映，能有力的支特公允的评估结论，并且能保证对资产评估师的专业判断在时效上不产生实质性的影响。

评定估算应选用合适的评估方法和可靠的相关技术参数，严格控制因为信息传递过程中因漏用、错用产生的数据错误和引发的信息不对称风险。

*、评估完成阶段的控制

评估项目的完成阶段有三个部分，分别是三级审核、完成评估报告和评估工作底稿归档。

一级审核由项目负责人负责，二级审核由总师室负责，三级审核由总经理负责，各责任人主要职责为：

（*）项目负责人主要责任为：①在执行业务过程中是否履行了必要的工作程序。②收集资料是否完整和真实。③使用的方法是否适当。④引用参数是否正确，计算依据是否充分。⑤计算结果是否淮确，明细表、汇总表数据是否一致。⑥工作底稿是否完整。

（*）总师室〔总评估师、总工程师、技术负责人）主要责任为：①对工作程序的执行情况进行审核。②对报告的技术思路和计算过程及有关资料进行二级复核。③对客户意见征询的回复及处理情况进行检查。④对报告文字表达的准确性、逻辑关系的合理性、措辞恰当与否进行复核。⑤审核中发现问题应尽快退还项日负责人，限期修改完成。⑥必要时可召开有关人员会议，研讨审核中存在的问题及提出改进方法和建议。

（*）总经理主要责任为：①对上一级审核发现的问题检查是否已及时纠正，调整和补充。②对报告后可能存在的风险和责任进行最后的复核。③对于确实存在问题的报告，有权否决己经前两级复核的报告。

三级审核结果均要求编写审核底稿，以纸质文档的形成写出审核结果，内容包括评估项目不足与评价等，交给相关的负责人，负责各自部分工作的人员进行解释，将解释后的内容与补充完善后的资料交给各级审核人员，由其进行复核并签字确认通过。

为使审核过程不流于形式，要求所有参与评估的人员和与该项目有关的审核人员严格按照计划进行。审核评估结果的工作人员可以使用各种的核查方法，同时，关注以下几个重点：①能否达到机构规定的法律、道德、专业等各个方面的标准；②能否针对性处理比较重要的问题；③对不能够确定的问题，及时与相关单位磋商，按照磋商结果提交报告并落实；④及时更新正在进行的评估工作；⑤检查之前工作与形成的结果之间的匹配程度是否达到标准，并依此提交报告；⑥评估过程中所选取的资料是否真实可靠：⑦评估工作能否及时完成。与此同时，记录核查中出现的问题及相关问题的答复，时刻监控核查中出现问题及其处理结果，并给子相关人员指导。在进行评估工作时，审核人员和相关负责人应敦促工作人员尽快完成评估工作，并促使团队协作解决相关问题，保证不越级开始下阶段的核查工作。

评估报告产生是资料与文件生成、审阅、下发的过程，相对繁琐，主要应注意以下几点：①评估报告中的各明确事项应于资产评估委托合同中的保持一致：②评估报告书用语应当规范，表述要清晰；③对特别事项作清楚地说明。

在评估报告日后的 ** 天之内，评估项目负责人应将工作底稿与评估报告归档并妥善管理。

四、评估价格争议解决等应急预案

*、为今后在政府采购项目中可能发生的评估价格争议，对提出的异疑问题，我公司将全力配合进行释疑工作；

*、遇到评估报告在有效期内因相关资产的价格发生剧烈变动导致评估市场价值脱离市场状况的特殊情况，我司将组织技术团队，分析调查市场波动数据后，若在评估报告有效期内项目的市场基淮价格波动幅度超过士**%时，确属有必要重新评估的，及时调整价值时点，无偿对项目的市场价值进行重新评估并出具报告。

为了规范本公司的评估业务管理，明确业务管理责任，保证执业质量，根据《中华人民共和国资产评估法》和《资产评估行业财政监督管理办法》等法律法规，上海富申国有资产评估有限公司根据项目运作实际情况制定质量控制和内部管理制度，具体内容如下。

一、评估业务管理制度

第一章 总则

第一条 为了规范本公司的评估业务管理，明确业务管理责任，保证执业质量，制定适用于资产评估业务及与价值估算相关的业务管理制度。

第二条 从业人员执行评估业务，应当遵守相关法律法规和评估准则等相关规定。采用不同于评估准则规定的程序和方法时，不得违背评估准则的基本要求，应当确信所采用程序和方法的合理性，并在评估报告中明确说明。

第二章 评估业务程序

第三条 业务前期洽谈。业务人员接洽业务，评估专业人员配合业务人员进行前期洽谈，了解基本事项，确定业务受理能力。

*、业务承接

（*）一般原则

①富申评估拒绝接受不诚信客户委托的评估类业务，审慎选择高风险行业、高风险业务。富申评估评价客户诚信主要考虑的事项包括：客户主要股东、关键管理人员及治理层的身份和商业信誉；客户的经营性质及其主要业务；客户是否考虑支付过低的评估费用；是否存在工作范围受到不适当限制的迹象；委托人评估目的不予明确。

②为了维持高质量的业务水平，富申评估接受每一个客户委托前均要明确评估业务基本事项，并判断业务潜在风险。

③根据相关业务内容判断执业人员的胜任能力。

（*）业务范围

根据相关法律法规及准则要求，下列业务将涉及价值评估或评价，具体业务内容如下：股权、资产转让或收购，资产、股权置换，整体资产或部分资产租赁业务；资产转让，企业兼并、出售、清算、担保，不良资产评估，其他涉及价值判断的各类业务。

（*）业务分类

富申评估根据项目大小和重要性，将项目分为*、*、*三类，具体分类的参考标准为：

①*类项目：

**：银行、保险公司、信托公司、基金公司等金融类（类金融）公司整体企业价值评估业务；

**：国务院国有资产监督管理机构、财政部、教育部、中宣部等国家部委核准、备案的评估业务;

**：中央企业备案的评估业务;

**：资产总额*亿元以上的非房地产开发企业评估业务、**亿元以上房地产开发企业评估业务；

**：监管部门、媒体重点关注的评估业务；

**：涉军、涉密类评估业务；

**：风险评价高于中等风险的评估业务；

**：技术总监、三级审核人员认定的应当纳入*类管理的评估业务。

②*类项目：

**：资产总额*亿元以上的非房地产开发企业评估业务、**亿元以上房地产开发企业评估业务；

**：无形资产、林权、海域使用权、生物资产、实物期权等特殊资产评估业务；

**：省级及省级以下国有资产监督管理机构核准、备案的评估业务；

**：涉执类法院财产处置 、涉诉类评估业务；

**：涉税类评估业务；

**：大型征收补偿评估业务;

**：风险评价高于一般风险的评估业务。

③*类项目：

**：不良资产评估业务;

**：不属于*、*类其他项目，均为*类项目。

第四条 明确业务基本事项。评估专业人员初步确定业务可受理，与委托人进行深入接洽，明确评估的业务基本事项，填写业务基本事项表。主要包括：委托人、产权持有人和委托人以外的其他评估报告使用人；评估目的；评估对象和评估范围；价值类型；评估基准日；评估项目所涉及的需要批准的经济行为的审批情况；评估报告使用范围；评估报告提交期限及方式；评估服务费及支付方式；委托人、其他相关当事人与评估机构及其评估专业人员；工作配合和协助等需要明确的重要事项。

第五条 初步识别和评价风险。评估专业人员初步识别和评价风险，受理评估业务应当满足专业能力、独立性和业务风险控制要求，否则不得受理业务。评估专业人员填写项目风险初步评价和评估项目风险评价表并通过审核。

第六条 订立业务委托合同。业务人员遵守公司的合同管理制度，拟定业务委托合同、通过技术总监或资产部负责人审核通过，并通过线上合同审核流程批准后才可与委托人签订业务委托合同。具体规定参见本制度第五章《评估委托合同制度》。

第七条 项目团队组建、工作委派。技术总监或资产部负责人进行项目团队组建和工作委派，确定项目负责人和团队成员。

*、项目负责人

技术总监或资产部负责人根据公司人力资源情况选派具备专业胜任能力的项目经理担任项目负责人并组建项目团队。

技术总监或资产部负责人应注重项目团队职业道德教育，选择责任心强、具备专业胜任能力的项目经理担任项目负责人，应综合考虑项目团队成员的胜任能力和素质，包括是否有足够的时间执行评估工作、是否理解工作指令、是否按照计划的方案执行各项工作。

项目负责人的职责：评估计划的制订和组织实施；评估业务实施中的协调和沟通；按照程序报告与评估业务相关的重要信息；组织复核项目团队人员的工作；合理利用专家工作及工作成果；组织编制评估报告，并审核相关内容；在出具的评估报告上签名；组织处理评估报告提交后的反馈意见； 组织整理归集评估档案。

*、项目团队

（*）项目团队构建的关注点：①通过适当的业务培训和实践工作，获取执行类似性质和复杂程度的评估业务知识和实务经验；②掌握执业准则和适用的法律法规规定，具有良好的职业判断能力；③具有技术专长、包括信息技术以及其他专业领域的专长；④熟悉客户所处行业；⑤了解富申评估质量控制制度和程序。⑥项目团队成员，包括聘用的专家和其他需要满足独立性要求的人员，保持职业道德规范要求的独立性。项目团队确定后，由项目负责人进行项目立项。

（*）项目团队的职责：接受项目负责人的领导，了解拟执行工作的目标，理解项目负责人的工作指令；按照评估机构质量控制政策和程序的要求从事具体评估业务工作，形成工作底稿；汇报执行业务过程中发现的重大问题；复核已经完成的工作底稿并接受审核；

（*）项目团队成员的选派：适当的素质、专业胜任能力以及必要的时间，是确保项目团队成员按照执业准则要求执行业务并得出恰当结论的重要前提。项目团队个别成员可能在经验上有所欠缺，项目负责人可以通过适当的督导予以改善，以确保项目团队整体具备承办业务的能力。

①项目负责人应充分考虑相关执业人员所具有的专业胜任能力与经验，合理调配人员；

②执业人员应以谨慎的工作态度完成委派的工作，并应积极参加各种形式的后续教育，提高专业胜任能力与执业水平。

第八条 编制评估计划。项目负责人编制评估计划，评估计划包括评估业务实施的主要过程及时间进度、人员安排等。

*、为保证项目的有序进行，有效规避执业风险，提高工作效率，应在充分了解客户的前提下编制项目计划，并随客观条件、环境的变化及出现预期之外的事项时及时修改，使之传达到每一执业人员并贯穿于整个项目执行过程。

*、提交项目计划：技术总监或资产部负责人与项目负责人进行沟通，并根据客户需求及实际情况填制项目安排计划表，确定项目计划时间、项目组人数。

*、编制评估计划

（*）评估计划的内容应当涵盖现场调查、收集评估资料、评定估算、编制和提交评估报告等评估业务实施过程。

（*）评估计划应当包括以下内容：①评估项目基本情况（评估目的、评估对象和范围、价值类型、评估基准日等）；②时间进度；③评估方法；④技术方案。

（*）评估计划应当由技术总监或资产部负责人审核、签字。

*、项目计划的调整

在项目现场实施过程中，因客户原因导致项目计划时间、人员构成发生变动的，项目负责人须与技术总监或资产部负责人沟通，说明计划调整原因，经技术总监或资产部负责人审批同意后，执行调整后的项目计划。

*、项目培训

（*）培训范围：*类项目必须进行前期培训，由项目负责人负责组织，项目团队成员全部参加培训，非项目团队成员可选择性参与。对于重点项目或者技术总监或资产部负责人认为需要培训项目，由公司层面安排培训。

（*）培训内容。由技术总监或资产部负责人、项目负责人制定。包括：①项目计划内容通报沟通；②重点资产调查、评定估算培训；③报告模板及工作底稿编写要求培训。

（*）培训记录。包括：①项目组指定人员就培训时间、内容及参与人员形成培训记录表，并由技术总监或资产部负责人、项目负责人签字；②到场项目参与人员在培训记录表上签字；③培训记录表作为业务工作底稿留存；④未参加项目培训的人员应选择不同方式学习培训内容。

第九条 进行评估现场调查、收集整理评估资料。项目团队进行现场调查，获取评估业务需要的资料，了解评估对象现状，关注评估对象的权属。对收集的资料进行分析、归纳和整理，形成评定估算和编制评估报告的依据。在业务收费已谈妥并签订委托合同后开始项目实施。

*、按计划实施项目

对于富申评估*类项目，技术总监或资产部负责人应参与项目计划的制定，对人员配备、外勤时间、沟通时间、报告时间等进行详细计划，并保证相对准确。

*、进行评估现场调查

根据项目计划，由项目负责人安排项目组成员进行现场调查工作，评估专业人员需到现场进行调查。其中*类项目，项目负责人应全程参与现场调查工作，其他项目由项目负责人按照项目情况选择参与现场工作。

现场调查工作结束前，项目负责人应随时掌握重大问题及解决方案，及时与技术总监或资产部负责人进行沟通汇报，并做好与客户的现场沟通工作。

*、收集整理评估资料

评估专业人员应当根据评估业务具体情况收集评估业务需要的资料。包括：委托人或者其他相关当事人提供的涉及评估对象和评估范围等资料； 从政府部门、各类专业机构以及市场等渠道获取的其他资料。

评估专业人员应当要求委托人或者其他相关当事人提供涉及评估对象和评估范围的必要资料。应当要求委托人或者其他相关当事人对其提供的评估明细表及其他重要资料进行确认，确认方式包括签字、盖章及法律允许的其他方式。

评估专业人员应当依法对评估活动中使用的资料进行核查验证。应当根据评估业务具体情况对收集的评估资料进行分析、归纳和整理，形成评定估算和编制评估报告的依据。

第十条 再次评价项目风险。根据现场调查和收集资料情况再次对项目进行风险评价，必要时请示上级领导定夺和安排。在风险可控的情况下，继续下一步工作。

第十一条 评定估算形成结论、结论经过三级审核。项目负责人根据项目计划， 安排具有胜任能力的工作人员进行评定估算工作。具体工作内容包括：

*、对初步评估结果、初步评估报告及工作底稿应进行全面审核，对于*类项目需向技术总监或资产部负责人上报初步结果，并说明项目重大问题及解决方案；

*、初步评估报告经过三级审核后，项目负责人在不影响对评估结论进行独立判断的前提下，可以与委托人或者委托人同意的其他相关当事人就评估报告有关内容进行沟通，对沟通情况进行独立分析，并决定是否对评估报告进行调整。

第十二条 编制评估报告。根据公司评估报告和合同要求，编制撰写正式评估报告。其中*类项目评估报告应由项目负责人完成，其他项目由项目负责人安排团队成员完成。

第十三条 评估报告审核及签发。项目审核人员应当符合下列要求：具备履行职责的技术专长；具备审核业务所需要的经验和权限；保证审核工作的客观性；

*、项目审核人员承担以下职责：审核评估程序执行情况；审核拟出具的评估报告；审核工作底稿；综合评价项目风险，提出出具评估报告的明确意见。

*、富申评估实行评估报告签发三级审核制度。

评估报告审核及签发制度详见第四章《评估报告质量控制及签发流程》。

第十四条 整理归集评估档案。根据公司评估档案管理制度，项目负责人进行档案归集，通过审核后提交总部归档。具体要求：①项目负责人在项目结束*个月内完成底稿整理，包括：电子底稿和纸质底稿。②项目负责人送底稿至项目三级审核人员进行审核，在项目结束后的三个月内完成底稿审核。③项目负责人在项目结束后一周内将评估报告 、评估说明及测算表电子版存放于公司共享盘以供查阅。

第三章 岗位职责

第十五条 总经理职责：①树立质量管理意识，让全体人员充分认识到业务质量控制的重要性，全员参与，以达到质量控制目标；②制定评估机构的服务宗旨，使全体人员理解服务宗旨的内涵，并评审其持续适宜性；③在相关职能部门层次上建立质量目标，质量目标应当具体、可测量和可实现，并与服务宗旨保持一致；④策划组织架构和质量控制体系，并对其进行定期评审，使其处于适宜、充分和有效地状态。

第十六条 技术总监岗位职责：①公司有关技术问题的决策者，指导项目经理调整报告技术路线；②解决业务工作中技术难题，负责制定内部房地产、土地估价以及评估相关业务的技术规范、操作规程；③负责组织和实施公司内部房地产、土地估价以及资产评估业务相关的培训工作；④建立、实施和保持质量控制体系；⑤监控质量控制体系的运行情况，向最高管理层报告并提出改进的建议和方案；⑥促进全体人员不断增强业务质量意识。

第十七条 市场总监岗位职责：公司各项评估业务负责人，负责客户的开发、维系工作，为客户提供专业的各类评估服务。

第十八条 质量控制部：全面负责公司房地产、土地评估业务的质量管理工作，负责资产线管理，如制度制定、流程梳理、培训计划和安排、报告质量、报告模板、技术标准、指导工作和*、*类业务的三级审核负责报告审核，清晰识别重大风险问题，并提出解决方案等。

第十九条 房地产估价一部：主要负责抵押、转让、征收、司法拍卖、计税、资产证明等房地产估价业务。房地产估价二部：主要负责出让、抵押、转让、作价入股、土地基准地价等土地估价业务。

第二十条 资产评估部：主要负责股权、资产转让或收购，资产、股权置换，整体资产或部分资产租赁业务；资产转让，企业兼并、出售、清算、担保，不良资产评估，其他涉及价值判断的各类资产评估业务。

第二十一条 市场调研部：负责可行性研究、市场调研等研究咨询服务。

第二十二条 客户服务部：负责联系银行、工商、税务等与房地产相关的部门拓展公司业务规模；负责对接客户，与公司工作人员沟通接收业务，并按照合同及时提供评估报告，收取相关费用等。

第二十三条 财务部：保证企业生产经营所需的各项资金；审核、控制日常的付款支出；根据资金实际使用情况与预测情况，定期编制资金收支计划；保证公司资产安全等。

第四章 评估报告质量控制及签发流程

第二十四条 评估报告质量控制。报告质量控制原则：本公司评估（含咨询类业务）报告质量实行业务分类三级审核制度，项目负责人应对初步评估报告质量负责、三级审核人员应对出具的正式评估报告负责。

各级审核负责人及对应职责如下：

审核时间

①单项资产：二级审核*.** * 天，三级审核 *.** * 天。

②整体资产：一般情况下*天* *.*天，特殊情况下，根据项目实际情况，作业人员预留足够审核时间。必要时二级审核、三级审核参与到项目中，盯紧全程。如遇到特别紧急项目，二级审核时要提前报备给三级审核人员，预留时间。必要时，提前向审核人员沟通，解决技术思路问题。

意见分歧的处理

①当审核人员或项目负责人存在意见分歧未解决时，不得签发报告。

②如果项目负责人不接受审核人员审核的建议，并且重要事项未得到解决，可提交质量控制部处，并由团队负责人组织相关人员进行研讨确定，质量控制部同意且达成意见一致后可出具报告。

③如果研讨会对相关问题仍无法达成一致的，质量控制部可提议上报公司最高管理层，召开风险控制管理专题会，确定最终意见。风险控制管理专题会由总经理负责召集。

④分歧意见只有得到最高管理层讨论通过后，才能签发报告。

第二十五条 报告签发规定。评估专业人员从事评估业务，应当遵守法律、行政法规和本办法的规定，执行评估准则及评估机构的各项规章制度，依法签署评估报告，不得签署本人未承办业务的评估报告或者有重大遗漏的评估报告。未取得评估师资格的人员，不得签署法定评估业务评估报告，其签署的法定评估业务评估报告无效。

项目组只有在全部履行了内部质量控制流程且达成一致意见或分歧意见已解决后，方可履行报告签发流程。

①已完成合同签订及收费的项目，可按照流程出具报告；

②对已签订合同、尚未收款的项目，由分公司总经理批示出具报告；

③未签订合同的项目，不得签发报告；

④一旦发现已经提交客户的资产评估报告存在瑕疵、错误等问题时，公司为挽回不良影响，根据问题的严重程度或者潜在影响程度 应当采取的相应措施。

第五章 资产评估委托合同制度

第二十六条 委托合同的签订。

*、本公司在考虑业务风险、胜任能力和能否保持独立性等因素并与委托人达成一致意见后，按照评估程序，与委托人签订业务委托合同。

*、委托合同的内容审核由委托技术总监或资产部负责人负责。对于常规业务应根据公司制定的委托合同模板进行编写，如委托人有特殊要求，也可采用其提供的委托合同，但委托合同的内容不得违背评估准则的相关规定，但需通过公司审批流程后签订。

第二十七条 委托合同内容。根据《资产评估执业准则——资产评估委托合同》准则的规定，委托合同应当包括下列基本内容：①资产评估机构和委托人的名称、住所、联系人及联系方式；②评估目的；③评估对象和评估范围；③评估基准日；④评估报告使用范围；⑤评估报告提交期限和方式；⑥评估服务费总额或者支付标准、支付时间及支付方式；⑦资产评估机构和委托人的其他权利和义务；⑧违约责任和争议解决；⑨合同当事人签字或者盖章的时间；⑩合同当事人签字或者盖章的地点。

委托合同内容应明确事项如下：

评估委托合同载明的评估目的应当表述明确、清晰；

评估机构应当与委托人进行沟通，根据评估业务的要求和特点，在评估委托合同中表述评估对象和评估范围；

评估委托合同应当明确评估基准日；

评估委托合同应当明确评估报告的使用范围。使用范围包括评估报告使用人、用途、评估结论的使用有效期及评估报告的摘抄、引用或者披露。

①评估委托合同应当明确评估报告使用人。如果存在委托人以外的其他使用人，评估委托合同应当明确约定。

②评估委托合同应当约定，评估报告仅供评估委托合同约定的和法律、行政法规规定的使用人使用，其他任何机构和个人不能成为评估报告的使用人。

③评估委托合同应当约定，委托人或者其他评估报告使用人应当按照法律、行政法规规定和评估报告载明的使用目的及用途使用评估报告。

委托人或者其他评估报告使用人违反前述约定使用评估报告的，评估机构及其评估专业人员不承担责任。

④评估委托合同应当约定在载明的评估结论使用有效期内使用评估报告。

⑤评估委托合同应当约定，未经委托人书面许可，评估机构及其评估专业人员不得将评估报告的内容向第三方提供或者公开，法律、行政法规另有规定的除外。

⑥评估委托合同应当约定，未征得评估机构同意，评估报告的内容不得被摘抄、引用或者披露于公开媒体，法律、行政法规规定以及相关当事人另有约定的除外。

（*）评估委托合同应当约定完成评估业务并提交评估报告的期限和方式。

（*）评估委托合同应当明确评估服务费总额或者支付标准、计价货币种类、支付时间及支付方式，并明确评估服务费未包括的与评估服务相关的其他费用的内容及承担方式。

（*）评估委托合同应当约定，委托人应当为评估机构及其评估专业人员开展评估业务提供必要的工作条件和协助；委托人应当根据评估业务需要，负责评估机构及其评估专业人员与其他相关当事人之间的协调。

（*）评估委托合同应当约定，遵守相关法律、行政法规和评估准则，对评估对象在评估基准日特定目的下的价值进行分析和估算并出具评估报告，是评估机构及其评估专业人员的责任。

（*）评估委托合同应当约定，依法提供评估业务需要的资料并保证资料的真实性、完整性、合法性，恰当使用评估报告是委托人和其他相关当事人的责任；

委托人或者其他相关当事人应当对其提供的评估明细表及其他重要资料的真实性、完整性、合法性进行确认，确认方式包括签字、盖章或者法律允许的其他方式；委托人和其他相关当事人如果拒绝提供或者不如实提供开展评估业务所需的权属证明、财务会计信息或者其他相关资料的，评估机构有权拒绝履行评估委托合同。

（**）评估委托合同应当约定，委托人提前终止评估业务、解除评估委托合同的，委托人应当按照已经开展评估业务的时间、进度，或者已经完成的工作量支付相应的评估服务费。

委托人要求出具虚假评估报告或者有其他非法干预评估结论情形的， 评估机构有权单方解除评估委托合同。评估委托合同当事人可以约定由委托人按照已经开展评估业务的时间、进度，或者已经完成的工作量支付相应的评估服务费。

因委托人或者其他相关当事人原因导致评估程序受限，评估机构无法履行评估委托合同，评估机构可以单方解除评估委托合同；当事人可以在评估委托合同中约定由委托人按照已经开展评估业务的时间、进度，或者已经完成的工作量支付相应的评估服务费。

（**）评估委托合同应当约定当事人的违约责任。 评估委托合同当事人因不可抗力无法履行评估委托合同的，根据不可抗力的影响，部分或者全部免除责任，法律另有规定的除外。

（**）评估委托合同应当约定评估委托合同履行过程中产生争议时争议解决的方式和地点。

第二十八条 委托合同的变更

*、委托合同签订后，签约各方发现相关事项约定不明确，或者履行评估程序受到限制需要增加、调整约定事项的，可以协商对委托合同相关条款进行变更， 并签订补充协议或者重新签订委托合同。对于原签订的委托合同，应退回公司，加盖作废章。

*、委托合同签订后，评估目的、评估对象、评估基准日发生变化，或者评估范围发生重大变化，业务人员应当与委托人签订补充协 议或者重新签订委托合同。

第六章 附则

第二十九条 本制度由公司办公室负责解释，

第三十条 本制度自 **** 年 ** 月 * 日起试行。

二、业务档案管理制度

第一章 总则

第一条 根据“中华人民共和国档案法”和上海市档案条例的规定，为进一步健全公司的档案管理工作，结合本公司的实际情况，特制订本制度。

第二条 本公司档案是指公司在各项工作活动中直接形成的具有查考利用和研究价值的各种文字、合同、产品报告、图表、音频、视频、链接下载等形成的历史记录。公司档案是公司的宝贵财富和资源，必须妥善保护。

第三条 公司档案是整个公司工作的组成部分，各部门及各级子公司都应将此项工作列入工作范围，建立相应的责任考核制度，定期予以检查。

第四条 为了维护公司档案的完整和安全，档案必须实行集中统一管理，任何部门和个人不得将公司档案材料占为已有。

第二章 管理体制

第五条 公司办公室负责本公司档案工作的具体统筹、协调、指导、监督和检查工作。

第六条 公司档案室是公司档案的储存基地和利用中心，具体负责档案的统一管理、指导各部门各公司文件材料的收集、立卷和归档工作。

第七条 各部门及各公司的档案工作由各部门主管责任人负责，各部门及各公司应选派相关人员负责本部门的档案管理人员，负责本部门的各类文件和业务档案的管理，并严格遵守保密规定。

第八条 办公室应定期召开档案工作会议，及时沟通档案信息，加强档案的管理工作。

第三章 档案的形成和归档

第九条 凡公司及各公司在各项活动中形成的各种门类档案材料，由各公司级集团档案管理人员收集归档，并做好平时预立卷工作，于年终考核前对案卷加以完善，交相应上一级分管领导审核、签字后，移交公司档案室。

第十条 归档文件必须做到收集齐全，分类准确、编目科学、装订规范、查阅方便，体现遵循文件材料的规律和特点、保持文件之间的有机联系、区别不同价值，便于保管和利用。

第十一条 各类文件档案的归档时间：凡视频、电子档案应在次年年终考核前完成归档；业务合同、产品报告档案、会计（账本、凭证）档案应在此项业务全部完成后的年终考核前完成归档；报表档案的归档可延长到次年三月底。

第十二条 为保证公司重要档案资料的及时收集与归档，凡公司党政工团举办的重大活动，新建公司的开业、公司的周年庆等活动，各承办部门都应在活动结束后及时将有关材料和结果移交公司档案室归档。

第四章 档案的保管、利用和保密

第十三条 接收档案必须认真验收，并办理档案交接手续。

第十四条 档案应存放于专门的框架中，按部门、种类、总目录、分目录排列。

第十五条 档案管理者应建立档案管理台账，每年对库存档案进行清理、核对，做到账、物相符。

第十六条 档案工作人员如调动工作，必须办结档案移交手续才能离开。

第十七条 为便于检索档案，档案管理者应做好档案编目及其他档案检索工具的编制工作，编制档案总目录、分类目录等。

第十八条 建立健全档案统计工作，包括档案数量提供利用及效果统计等，做到准确、可靠。

第十九条 借阅档案必须严格遵循档案借阅程序，一般员工借阅档案须填写报告借阅审批单并写明报告名称、报告编号、委托单位、借阅事由、借阅及归还日期等事项交部门经理签字后，再交由公司领导或者公司领导授权人审批签字后方能借阅且借阅报告时间不得超过三日，部门经理需借阅档案的，也应填写报告借阅审批单经公司领导或者公司领导授权人审批签字后方能借阅且借阅报告时间不得超过三日。档案管理人员应认真做好有关档案的催还工作。

第二十条 档案的激励和处罚。评估报告归档应纳入季度和年终考核，报告及时归档的，予以季度奖励和年终奖励，否则按未完成评估工作处理。

档案工作人员应自觉遵守保密纪律，凡违反档案保密纪律造成公司档案失窃、遗失及其他事故的，将视情节轻重给予批评、扣发奖金、开除；对故意泄密的将追究其法律责任。

第五章 附则

第二十一条 本制度由公司办公室负责解释，

第二十二条 本制度自****年**月*日起试行。

评估报告档案管理制度

一、为了规范评估报告等档案的建立和管理，结合本行业的特点制定本档案管理制度。

二、本制度所称评估报告等档案，是指本公司在有关业务工作的过程中，形成的与业务相关有保存价值的各种文字、图表、音频、视频、链接下载等不同形式的记录。

三、当业务工作结束后，项目负责人必须把在评估业务工作全过程中形成或取得的一切文件资料，及时向本案保管人员登记移交，不得拒绝归档或据为己有。

四、资产评估专业人员通常应当在资产评估报告日后**日内将工作底稿、资产评估报告及其他相关资料归集形成资产评估档案，并在归档目录中注明文档介质形式。重大或者特殊项目的归档时限为评估结论使用有效期届满后**日内。

五、归档的各种材料和资料，应按照工作过程和内容进行整理，编写档案索引，以便于查阅。

六、评估报告等档案应使用可靠的文字载体或电子载体。档案可以采用手工书写、打印或其他的记录方式进行储存。但手工书写的必须字迹清晰，各种载体必须保证档案在规定的保存期内能予以有效使用。

七、在评估报告等委托书签订后即可组织立卷，档案应在报告完成后一个月内归档。

八、公司要设专人负责业务档案的立卷与保管，以确保评估报告等档案的安全、完整。

九、业务档案应按项目分别立卷归档，并按一定顺序编号存放。

十、资产评估档案自资产评估报告日起保存期限不少于十五年；属于法定资产评估业务的，不少于三十年。

十一、档案的查阅

（一）机构内部因工作需要查阅档案的，必须严格遵循档案借阅程序，一般员工须填写报告借阅审批单并写明报告名称、报告编号、委托单位、借阅事由、借阅及归还日期等事项交部门经理签字后，再交由公司领导或者公司领导授权人审批签字后方能借阅且借阅报告时间不得超过三日，部门经理需借阅档案的，也应填写报告借阅审批单经公司领导或者公司领导授权人审批签字后方能借阅且借阅报告时间不得超过三日。

（二）财政部门依法调阅的，可以进行调阅。

（三）法院、检察院、行业主管部门及国家其他部门依法履行职责需了解工作情况，在办理必要的手续后，可以进行查阅。

（四）资产评估协会依法依规调阅的，可以调阅。

（五）需查阅档案时，涉及原业务委托方商业机密时，查阅人必须承担保密责任。

十二、档案的销毁。对于保管期限届满的业务档案，机构编造清册后，由法人代表签字后销毁。

十三、机构的业务档案管理应接受行业管理部门的监督、检查和指导。

三、人事管理制度

一、员工招聘管理

*、根据公司总体发展战略目标及各部门用人需求，制订以质量为导向的年度招聘计划；

*、制订招聘工作作业流程表（包括初试、复试、终试）；

*、负责公司及各部门人员招聘（包括实习生、见习生）及劳动合同/劳务合同的签订工作；

对于专业资产评估师，招聘时须审核过往执业的诚信记录，通过三轮面试确定人选是否具备独立出具报告或审核报告的能力。

对于从事证券服务业务的人员，拟录用时须查询该人员的诚信档案并让其在入职时提供相关信息凭证。

公司对本机构人员拟首次从事证券服务业务前，应当按照《证券期货市场诚信监督管理办法》有关规定，查询有关人员的诚信档案，并将其诚信状况作为决定是否从事证券服务业务的依据。

*、应届毕业生（本市户籍）见习申请申报工作；

*、职业资格、资质转移、职称证书等保管工作。

二、员工培训管理

*、制订公司全体员工的年度培训计划及培训预算，并组织落实；

*、推进落实对新进员工的入职岗前培训，内容包括不限于公司文化、规章制度及职业道德培训等，拟制考核试题；

*、联系外聘专家或动员内部专家落实对全体员工或新进员工进行职业知识和专业技术的培训；其中，对于从事证券服务业务的执业人员，还应加强证券评估相关培训，包括不限于证券业务相关知识、证券评估监管法规、《资产评估机构从事证券服务业务合规手册》、证券评估执业典型案例等，并做好培训签到和记录。

*、根据国家各类技术资质、登记规定，结合人员岗前培训、技术培训等结果反馈，编制公司各类专业技术人员和其他从业人员的任用晋升年度计划。

三、员工考勤、休假管理

*、制订员工考勤管理及休假管理制度，明确各类假期的休假规定、请假手续、假期计算及审批权限；

*、负责员工的日常考勤和休假的审批，履行日常监督检查职能，包括工作日考勤表及节假日、双休日进出公司记录等，并每月将员工考勤表报总经理室。

四、劳动合同管理

*、制订或根据国家法律法规修订公司的劳动合同；

*、制订员工手册；

*、负责员工劳动合同档案的管理及试用期转正的管理；

*、办理员工职业资质的申报、注册、变更和年检工作；

*、办理“五险一金”缴纳工作。

五、薪酬管理

*、建立以岗位为基础，以绩效质量考核为核心的正面激励机制，将员工的薪资收入与岗位责任、执业质量、工作绩效、信用道德等因素密切结合，实现薪酬管理与分配的制度化、规范化；

*、以质量为主导、业绩为辅，制订项目奖励的具体管理办法；以质量控制、高效运作为重点指标，设计管理岗位奖金分配原则和方法；

*、根据薪酬管理办法确定现有人员职级和薪资等级；

*、负责公司全体员工的薪资及奖金计算、审批；

*、设计并指定各级岗位工作的考评标准，作为公司对各级岗位人员绩效考评的依据；

*、建立对公司中高层人员的业绩评价体系；

*、负责绩效考评体系的建设和完善，负责指导完成对各级员工考评结果的面谈，完成员工年度考评工作，并以此考评结果作为奖金发放的依据。

六、员工离职管理

*、制订员工离职管理规定，并设计员工离职的管理流程作业表；

*、负责办理员工离职的全部手续，清理离职员工办公桌及电脑等，并在新员工入职时再次检查，确保无与离职人员相关的材料、文件；

*、启动法律咨询，依法办理相关手续。

四、继续教育与培训制度

根据《资产评估法》、《资产评估基本准则》、《中国 资产评估行业人才培养及队伍建设规划》、《中国资产评估 协会执业会员继续教育管理办法》，为提升本公司资产评估 队伍的职业道德素养和专业胜任能力，公司将继续教育及培训范围扩大到包括资产评估助理在内的所有资产评估从业人员，现制定上海富申国有资产评估有限公司《资产评估从业人员继续教育与培训制度》，希遵照执行：

*、资产评估从业人员，本文指除了专职资产评估师外 的，其他具有资产评估专业知识及实践经验，参与资产评估工作的，包括高校资产评估专业教师在内的人员。

*、资产评估从业人员应加强对资产评估相关法律法规、 部门规章、行业准则的学习。资产评估从业人员应及时获取 最新的相关政策法规与制度规范。公司每半年组织一次资产 评估相关政策法规与制度规范考试，考试成绩纳入诚信档案及年终绩效考核。

*、资产评估公司及人事行政部应及时完成资产评估从 业人员的认定，并认真按照流程，根据行业规定，完成资产评估从业人员在资产评估行业协会的备案工作。

*、公司要求资产评估从业人员和资产评估师共同参加由中国资产评估师协会、上海市资产评估师协会组织的继续教育培训，否则，不予安排资产评估项目，依据相应行业规定，不得签署评估报告。

*、人事行政部门主管及负责培训的人事专员，应及时 将行业培训信息通知到部门和个人；公司部门经理应安排好 部门行业培训，并督促资产评估从业人员完成培训；公司总经理应对资产评估从业人员参加继续教育及培训的情况加强考核。

*、公司定期安排外部专家进行培训，采用送出去、请 进来的办法开展培训、讲座。人事行政部不少于 * 个月，需 安排一次培训，并做好年度培训计划、工作安排、培训人员 签到、培训教师评价等。资产评估师和从业人员应积极参加 公司组织的外部专家培训，不得迟到或早退，并作好培训笔记。

*、由总评估师（技术负责人）负责，部门经理督促，资产评估各级管理人员可以发起、组织技术研讨会，并安排 好会议记录。资产评估从业人员应全员参与每月一次的技术 案例研讨会，并发表意见。公司应对个人参加研讨情况进行考核，考核结果将纳入诚信档案及年终绩效考核。

技术研讨会内容包括：①评估中遇到的疑难问题和风险。 ②每次行业年检和抽查报告的内容，且抽查前后，必须开技 术研讨会。③行业协会有关技术标准的发布、研讨、应注意的问题等。

*、①公司遵循教育、考核、使用相结合的原则，鼓励、 支持、并组织本单位资产评估从业人员参加继续教育，保证参加学习，提供必要的学习条件。②资产评估师应本人参加行业继续教育培训、并按时通过继续教育考试，应实事求是，不得违反行业培训管理制度。

五、财务管理制度

第一章 总则

第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关法律和财务管理法规、制度及公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条 公司财务部门的职能是：

（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

（四）厉行节约，合理使用资金。

（五）合理分配公司收入，及时完成需要上缴的税收及管理费用。

（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

（七）完成公司交给的其他工作。

第三条 公司财务管理的基本任务和方法：

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，包括但不限于：（*）制定实施业务收费、预算管理、资金管理、费用和支出管理、会计核算、利润分配制度等财务管理制度；（*）实行统一的财务管理制度。认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。

（四）监督公司财产的购建、保管和使用，办公室定期进行财产清查。

（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条 公司财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《中华人民共和国会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第五条 公司财务部由财务部经理、总会计师（或总账会计师）、会计、出纳等工作人员组成。

第六条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本制度。

第二章 财务工作岗位职责

第七条 财务部经理或总会计师负责组织本公司的下列工作：

（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开拓财源，有效地使用资金；

（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：

（四）承办公司领导交办的其他工作。

第八条 会计的主要工作职责是：

（一）按照国家会计制度的规定、记账、付账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。

（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

（三）妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

（四）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第九条 出纳的主要工作职责是：

（一）认真执行现金管理制度。

（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

（三）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。

（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经董事长或总经理签字后，方可生效。

（五）积极配合银行做好对账、报账工作。

（六）配合会计做好各种账务处理。

（七）完成董事长或总经理交付的其他工作。

第三章 财务管理的基础工作

一、财务工作管理

第十条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十一条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第十二条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

第十三条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。

第十四条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和数据的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

第十五条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。

第十六条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。

第十七条 会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金等往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。

第十八条 财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须总会计师（总账会计师）、财务部经理签名或盖章。

第十九条 财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第二十条 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向董事长或总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

第二十一条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。

第二十二条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

第二十三条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。

二、现金管理

第二十四条 现金的收入、支出范围：

（一）现金收入包括：公司经济业务范围内的一切现金收入以及支用款项的退回现金等。

（二）支出范围：

*、职工工资、各种工资性津贴、劳务费，劳保。福利费以及国家规定的对个人的其他支出。

*、出差人员必须随身携带的差旅费。

*、结算起点以下的零星支出。

*、发给职工的各种奖金。

*、因采购地点不确定、交通不便。收款对方无银行账号不能办理转账结算或对方当地有特殊情况等，必须使用现金结算的。

*、中国人民银行确定的需要支付现金的其他支出。

第二十五条 除本规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。

第二十六条 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式，不得使用现金。

第二十七条 日常零星开支所需库存现金限额为****元。超额部分应存入银行。

第二十八条 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。

第二十九条 财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。

第三十条 公司职员因工作需要借用现金，需填写《借支单》，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

第三十一条 符合本规定的，凭发票、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，部门负责人及会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。

第三十二条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。

第三十三条 工资由财务人员依据人事部门每月编制的职工工资表，经财务部经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。

第三十四条 差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门负责人审核时间、天数并签字，会计审核金额无误并报财务部经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。

第三十五条 无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门负责人、财务部经理、总经理签字后方能办理。

第三十六条 出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。

第三十七条 现金收支业务的管理

（一）现金收入的管理

*．无论是否签合同、协议，公司的所有现金收入，经办部门必须连同收款说明书、发票或收据副本等，于收款日（最晚于次日）如数交付财务部，收款部门不得挪作他用，更不准留存于经办部门内。

*．业务人员办理业务预借的现金，其未支用部分应连同有关业务凭证（发票或收据支出凭单）送交财务部冲销预借款，不得余款不报，留作他用。

（二）现金支出的管理

*、预算内零星采购，由办公室开具请购单（代借支单），写明用途、金额，由财务部经理及总经理签批后办理。

*、预算内经常性费用支出（办公费、市内交通费等），无预借款直接报账的，由指定经办部门开具费用报销单，写明用途，连同发票或收据交财务部审核，经总经理签字后办理。

*、预算外或超预算支出，由经办部门提出书面申请，按全面预算管理办法执行。

*、业务部门借领现金（不包括差旅费借款），对逾期未报的通知该部门报账或追回现金，必要时停办该部门现金借领业务。试用期人员不许借款，由该部门经理代借。

三、银行收支结算管理

第三十八条 银行结算资金管理

（一）银行结算收入的管理。

*、通过银行转来的非支票结算方式的营业收入凭证，财务部转交业务经办部门，由经办部门填写收款说明书，并附有关凭证，交财务部审核后，由主管会计办理有关手续，并进行会计处理。

*、由银行转来的与其他单位及本公司所属企业的往来款的单据，收到后交经办部门，经办部门填写收款说明书，附带结算凭证，交财务部审核，交主管会计处理。

*、业务部门收到外单位支付的款项，连同有关凭证、收款说明书，送交财务部审核后，交出纳员于当日送交银行并作会计处理。

（二）银行结算支出的管理

*、日常采购物资或支出费用领用现金按预算报财务部审批。

*、一个部门已借支三次，不按规定时间报账，财务部书面通知该部门进行查询，一周内仍无反馈，财务部门可停止对该部门签发新的借支。

第三十九条 报账销账

（一）各部门预借的现金，结算款项业务处理完毕，应及时执行有关凭证（发票或收据、支出凭单等）在一周内到财务部报账销账。

（二）为贯彻经济责任制，报账采取上级审签办法，即：各部门人员报账，属预算内支出，由部门经理审签，报财务本部按权限审批；属预算外支出，均须报公司主管财务的领导审批。各部门经理报账由主管财务的经理审签，再报总经理审签。

第四十条 会计档案管理

（一）会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管）归档保存，归档前应加以装订。

（二）会计报表应分月、季、年报、按时归档，由专人保管，并分类填制目录。

（三）会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。

第四十一条 处罚办法

（一）出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪***倍：

*、超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；

*、用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；

*、未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；

*、利用账户替其他单位和个人套取现金的；

*、未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；

*、保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；

*、违反本规定条款认定应予处罚的。

（二）出现下列情况之一的，财务人员应予除名。

*、违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

*、拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的；

*、伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的；

*、利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

*、弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；

*、在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；

*、有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

第四章 流动资产管理

第四十二条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

第四十三条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。主管财务经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

第四十四条 银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印鉴实行分管并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印鉴。

第四十五条 出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

第四十六条 应收账款的管理：对应收账款，每季末做一次账龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏账。

第四十七条 其他应收款的管理：应按户分页记账，要严格个人借款审批程序，借款的审批程序是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用项目的支付。

第四十八条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益。

第五章 长期资产管理

第四十九条 固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属于经营主要设备的物品，单位价值在****元以上，并且使用期限超过*年的。

第五十条 固定资产要做到有账、有实物，账实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，办公室负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细账。

第五十一条 固定资产的折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：

（一）房屋、建筑物，为**年

（二）交通运输设备为*年

（三）电子设备为*年

（四）办公家具与生产经营活动有关的器具、工具、家具等为*年

第五十二条 已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。

第五十三条 对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行账务处理。

第五十四条 无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入账，在受益期内或有效期内按不短于**年的期限摊销。

第五十五条 递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短于*年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。

第六章 收入管理

第五十六条 公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。

第五十七条 营业收入要按照规定列入相关的收入项目，不得截留到账外或作其他处理。

第七章 成本费用管理

第五十八条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。

第五十九条 成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。

（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。

（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、加班费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。

（三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。

（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于*年。

（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏账准备金。投资风险准备金按年末长期投资余额的*%实行差额提取，坏账准备金按年末应收账款余额的*%提取。

（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费等其他费用。

第六十条 职工福利费按国家规定的标准计提，工会经费按工资总额*%计提，教育经费按工资总额*%计提。住房公积金由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。

第六十一条 加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批权限，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。

第六十二条 公司各项成本费用由财务部负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务部要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。

第八章 利润及利润分配管理

第六十三条 利润分配应该符合以下要求：

（一）利润分配不得直接或变相以分支机构、部门或负责人所在团队为利润中心进行收益分配；

（二）利润分配结果不得以承接和执行（或参与管理）的业务收入利润为主要指标；

（三）利润分配结果应当体现相关分支机构或团队执业质量表现及参与所内管理相关职责的表现、职业道德和独立性违法违规情形、监控结果和整改完成情况；

（四）不得变相以费用报销代替利润分配。

（五）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。

（六）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程序经批准的应付款项等。

（七）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。

（八）公司营业利润＝营业收入－营业税金及附加－营业支出

（九）利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出

第六十四条 公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依法缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：

（一）弥补公司以前年度亏损；

（二）提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的**％提取，盈余公积金已达注册资本的**％时不再提取。

（三）根据董事会或股东会决议，向投资者分配利润。

第九章 财务报告与财务分析

第六十五条 财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表。公司财务月报表应于次月**日内完成，年度财务会计报告应于次年**日内制作，每年聘请会计师事务所进行审计。

第六十六条 年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：

（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。

（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。

第六十七条 财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务部门应配合其他部门做好对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。

第六十八条 总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：①经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；②经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。

第十章 附则

第六十九条 本办法由公司财务部负责解释。

第七十条　本办法自****年**月*日起开始施行。