云和县总工会：

根据云财监督﹝****﹞第**号,关于印发《云和县财政局****年会计监督检查实施方案》的通知,检查组自****年**月**日至****年**月**日，对贵单位开展****年度会计信息质量检查，现将检查情况报告如下:

一、基本情况

云和县总工会是取得中共云和县委机构编制委员会赋码的*******************号统一社会信用代码证书的县各级工会组织的领导机关，法定代表人：毛晓伟；住所：云和县中山路***号。

云和县总工会现执行《工会会计制度》。

二、检查实施情况及评价

在检查过程中，检查小组结合云和县总工会的实际情况，采用审阅、核对等方法对内部管理制度建立及执行情况进行了调查，对提供的会计资料进行了检查。实施了检查小组认为必要的检查程序。

（一）内部管理制度建立及执行情况

云和县总工会建立了《云和县总工会财务管理制度》、《物资管理制度》、《工会经费收支预算管理制度》、《固定资产管理制度》、《财产清查管理制度》等内部管理制度。检查小组通过对内部管理制度健全性和制度执行情况检查，发现存在现行内部管理制度不够健全和部分管理制度执行不到位等现象。

（二）工会经费收支情况

*.工会经费收入情况

****年云和县总工会账面反映工会经费收入*,***,***.**元，其中：工会经费收入*,***,***.**元、上级补助收入***,***.**元、县财政补助收入*,***,***.**元、其他收入***,***.**元。云和县总工会账面反映房租收入***,***元。检查中发现房屋出租手续不规范。

*.工会经费支出情况

****年云和县总工会账面反映工会经费支出*,***,***.**元，其中：职工活动支出***,***.**元、维权支出***,***.**元、业务支出***,***.**元、行政支出*,***,***.**元、基本建设投资支出***,***.**元、补助下级工会支出***,***.**元、事业支出*,***,***.**元、其他支出**,***.**元。****年工会经费收支情况如下表所示：

云和县总工会****年工会经费收支情况表

单位：元

*.工会经费结余情况

经检查，以前年度工会经费结余*,***,***.**元，****年度工会经费结余***,***.**元。截至****年**月**日累计工会经费结余**,***,***.**元。

（三）预算执行情况

****年度编制支出预算*,***,***.**元，实际支出*,***,***.**元。具体情况如下：

*.基本支出预算执行情况

****年度基本支出预算*,***,***元，预算支出*,***,***.**元。

*.项目预算执行情况

****年项目支出预算*,***,***.**元，预算支出*,***,***.**元，预算超支***,***.**元。预算执行详细情况如下表：

云和县总工会****年度预算执行情况表

单位：元

（四）“三公”经费、会议费和培训费预算控制情况

****年度公务接待费控制额为**,***元，****年度公务接待费实际支出为**,***元。****年度未发生出国（境）费、车辆购置及运行费支出。经检查，三公经费控制良好。

云和县总工会****年度会议费控制额为**,***元，****年会议费实际支出为**,***元。经检查，会议费控制良好。

****年度培训费控制额为***,***元。****年实际支出为**,***元。详细情况如下表:

云和县总工会****年度“三公”经费情况表

单位：元

（五）资产负债情况

截至****年**月**日，云和县总工会账面资产总额**,***,***.**元、负债总额*,***,***.**元、净资产总额**,***,***.**元。

（六）机关工会****年经费收支使用情况

云和县总工会的工会依据《中华人民共和国工会法》独立建账。****年度工会经费总收入*****.**元，总支出*****.**元。现将收支情况分析说明如下。

*.收入情况

****年，经费总收入*****.**元，其中，拨缴工会费及个人工会费收入*****.**元，为依据《工会章程》收取的会员会费收入；行政补助收入*****.**元；其他收入***.**元，为银行存款利息等收入。

*.支出情况

****年，工会账户经费总支出*****.**元，其中，职工活动支出*****.**元，其他活动支出*****.**元，其他支出**.**元，具体如下：

（*）职工活动费*****.**元

职工文体活动费*****.**元。主要是工会组织职工跳绳比赛费用餐费、比赛奖金等。

（*）其他活动支出*****.**元

主要用于中秋、国庆两节给教职工发放实物福利。如工会为会员节假日采购水果等，有发放签字清单。

（*）其他支出为财务费用**.**元

*.结余情况

****年工会结余*****.**元，****年工会经费结余*****.**元。

****年云和县总工会按照相关要求，经费支出符合中华全国总工会办公厅《关于加强基层工会经费收支管理的通知》中有关规定，符合工会经费开支范围，基本发挥了工会作用。

云和县总工会****年度机关工会收支情况

单位:元

三、检查反馈的主要问题

（一）内部管理制度不健全，制度执行不到位。

经检查，云和县总工会未建立采购管理、项目管理等内部管理制度。

以上事项不符合财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》第三十三条“单位应当明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互分离。”第三十六条“单位应当加强对政府采购项目验收的管理。根据规定的验收制度和政府采购文件，由指定部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明”等相关规定。

（二）固定资产管理不到位

*.房屋出租手续不规范

****年*月*日，云和县总工会与黄丽东签订《租赁合同》，出租中山街***号综合楼二楼***平方米，合同期限****年*月*日至****年*月**日，年租金*万元；****年**月**日与李龙签订《房屋出租合同》，出租中山街***号**.*平方米，合同期限****年**月*日至****年**月**日，合同期限到期后转租叶宏田，合同期限自****年**月*日至****年**月**日，年租金**万元；****年*月**日与潘炳良续签《房屋出租合同》，出租中山街***号**.*平方米，年租金**万元。****年度账面反映租金收入**万元。以上三处房子续租转租，均未实行公开招投标。

以上事项不符合中华全国总工会办公厅关于印发《工会行政事业性资产管理办法》第十九条“出租、出借是指工会行政事业单位对其占有、使用的资产向工会系统以外提供使用权的行为。各单位出租工会行政事业性资产，原则上应采取公开招租的形式确定出租的价格，必要时可采取评审或者资产评估的办法确定出租的价格”的规定。

*.采购验收手续不规范

****年**月购置办公家具一批，价值*,***元。未附采购审批和验收手续等资料。

以上事项不符合中华全国总工会办公厅《工会固定资产管理办法》第十五条“购入、有偿调入和自制、自建完工交付使用增加的固定资产,应由单位资产管理部门及时组织验收,属于技术设备的还应会同技术部门验收,并建立技术档案。验收合格后,由单位资产管理部门根据发票、固定资产调拨单或基建、自制项目交付使用验收单据等凭证,填制固定资产增加通知单,办理有关入库、财务报销和使用单位领用等手续”和《云和县工会财务管理制度》第四条第*款“固定资产购置要严格按照政府采购规定执行，应坚持先报批后购置的原则……”的规定。

*.固定资产未实行盘点

经调查，云和县总工会年底均未对固定资产进行全面盘点。

以上事项不符合中华全国总工会办公厅《工会固定资产管理制度》（总工办发〔****〕**号）文件第三十一条“各单位资产管理部门、财务部门和使用部门应每半年对账一次，使账实、账卡、账账保持一致。每年年终对本单位的固定资产进行一次全面清查盘点，查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管。使用、维修等情况是否正常。对清查盘点中发现的问题，应查明原因，说明情况，编制有关工会固定资产盘盈盘亏报批单，按管理权限核准后，调整固定资产账目。年终编制《工会固定资产年度增减变动统计表》，报主管工会和上一级工会”的规定。

（三）部分支出不合规

*.原始凭证不合规

（*）劳务费支出未取得合法原始凭证

****年*月支付云和县迎“五一”弘扬践行“浙西南革命精神”诵读大赛评委费*,***元；*月支付云和县工间操比赛裁判费*,***元。以上支出未取得合法原始凭证。

（*）原始凭证不齐全

****年*月支付电影票*,***元，*月支付电影票*,***元，*月劳务派遣人员工资发放未附人员名单，*月发放党支部活动奖品支出*,***元，**月发放退休人员蛋糕费*,***元。以上支出未附发放明细清单。

以上事项不符合《中华人民共和国会计法》第十四条“……会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。……。”的规定。

*.办公用品管理不规范

检查发现，****年**月购置纸张等办公费*,***元，该项支出验收单未签字；**月列支购置优盘等支出*,***元，该项支出验收单显示物品采购人与验收同为一人。未建立办公用品登记簿，对办公用品购入、领用情况进行登记管理。

以上事项不符合财政部《行政事业单位内部控制规范(试行)》第三十三条“单位应当明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互分离”和云和县总工会《云和县工会物资管理制度》第一条“办公室及时采购各类所需要的物资，并做好物品进出两本账本，各类物资材料要严格领用手续，确保账物一致”的规定。

四、检查建议

（一）健全和完善内部管理制度

建议云和县总工会健全和完善内部管理制度，根据《行政事业单位内部控制规范(试行)》的规定，建立“三重一大”决策制度和预算管理、采购管理、项目管理等管理制度，以进一步规范内部管理。

（二）加强固定资产管理

建议云和县总工会加强固定资产管理，实行定期、不定期固定资产盘点制度，落实固定资产使用责任，以保证固定资产信息的真实性、固定资产安全和完整。

（三）加强会计监督工作

建议云和县总工会进一步强化会计监督职能，加强对原始凭证的审核，保证支出的真实性、合规性。严格按照《中华人民共和国会计法》等相关规定，规范会计核算。

（四）加强办公用品采购管理

建议云和县总工会对办公用品购置加强采购计划编制、审批、采购、验收、保管、领用等环节的控制。

对本次检查中发现的问题，请相关部门自收到本报告之日起**日内，将整改情况书面报告云和财政局。

云和县财政局

****年**月**日

（此件公开发布）

云财监督〔****〕**号.***