项目编号：**************

发布日期：****年*月**日

根据《中华人民共和国审计法》《四川省内部审计工作规定》及相关法律法规，甘洛县教育和体育局拟通过公开采购方式选定审计服务单位，对**所学校负责人任期经济责任履行情况进行审计，现将相关事项公告如下。

一、项目概况

（一）项目名称：甘洛县教育和体育局关于采购**所学校负责人任期经济责任审计服务项目；

（二）采购人：甘洛县教育和体育局；

（三）审计范围及年限：具体内容详见附件*；

（三）服务期限：自合同签订之日起**个工作日内完成全部审计任务并提交成果；

（四）预算金额：￥***,***.**（大写人民币：贰拾贰万元整）；

（五）付款方式：项目验收合格后一次性支付。

二、审计服务核心要求

（一）审计范围与内容

*.财务收支与合规性审计

（*）财务收支全流程审查

收入核查：全面审查负责人任职期间财政拨款、事业收入（课后服务费、校园餐等收入、其他收费）、上级补助收入、其他收入（社会捐赠、利息收入、工会收入）等，重点验证金额准确性、真实性、完整性，排查“小金库”等违规行为。

支出核查：详细审查人员经费（工资、福利、社保）、公用经费（办公费、水电费、差旅费）、项目支出（基建、设备采购、校园餐专项），关注超标准、超范围违规支出、虚列支出、违规津补贴发放等问题；基建、设备采购需核查流程合规性及设备实际用途。

（*）财政财务合规性。预算与决算管理合法性；收支两条线执行及非税收入上缴情况；经费支出管理、往来款清理及专项教育资金使用效益与绩效评价；任期内财务收支真实性、资产负债变动及债权债务管理。

*.资产管理及项目审计

（*）资产全周期管理

固定资产：清查盘点账实相符性，不仅要核实资产的账实相符情况，还要详细检查资产的采购、验收、登记、保管、处置等环节是否符合规定。评估资产保管措施是否得当，是否存在因保管不善导致资产损坏、丢失的情况；审查资产处置是否经过审批，处置方式是否合理，是否存在资产闲置、流失或违规处置等问题。

无形资产：审查软件等无形资产登记、使用、保护情况，评估使用效益及侵权风险。

（*）项目与采购审计。物资采购流程合规性及使用效益，查看采购合同、验收报告等资料，确保资产采购程序合法；检查资产登记是否及时、准确，有无漏登、错登现象；建设项目全流程（立项、招投标、验收、结算）合规性；合同签订、履行及归档管理规范性；食堂运营、校园餐管理合规性及资金安全。

*.重大经济决策审计

（*）决策程序与效果

审查学校负责人在任职期间作出的重大经济决策，如基建项目立项、设备采购招标、日常物资采购等。检查决策程序是否合规，是否经过集体研究、专家论证等必要环节，核查会议记录、论证报告等资料；决策依据充分性及结果达成情况，分析未达预期目标的原因及影响；重大经济决策执行情况，排查擅自变更决策内容等问题。

（*）政策落实与规划

贯彻党和国家经济方针政策及教育领域决策部署的落实情况；学校重要发展规划、政策措施制定程序及实施效果；“三重一大”决策制度建立健全及执行效果；机构编制管理规定执行情况（长期病假人员工资福利等）。

*.内部控制与风险防范审计

（*）内控制度评估：内部控制制度健全性及有效性，覆盖财务审批、物资采购、工程建设等环节；制度执行情况测试（抽查凭证、询问人员），核查审批手续、采购流程等落实情况，关注违规操作、滥用职权问题。

（*）风险管理与整改：经济风险识别、预警及应对机制建设情况；以往审计、巡察、督察、检查等发现问题整改的及时性与有效性。

*.法律法规与廉政建设审计

（*）财经法规遵守检查：国家财经法规（预算管理、政府采购、税收）遵守情况；教育收费政策执行（收费标准、项目合规性），核查收费公示、票据。

（*）廉政建设责任审查：领导干部个人遵守财经法规、廉洁从政规定情况；经济责任履行中党风廉政建设责任制落实情况；重大经济事项决策程序合规性及责任界定。

*.其他需关注事项

（*）社会捐赠物资建账管理及突发公共事件专项资金使用合规性；

（*）任期内历史欠款、往来款项、纠纷清理及责任落实；

（*）土地、房屋产权权属清晰性及争议情况。

（二）审计方法与程序

 *.审计方法。综合运用财务资料审查、实地盘点、数据分析（趋势分析、关联比对）、人员询问等方式。

*.审计流程

（*）准备阶段：中标后*日内签订合同并组建项目组，制定计划，送达审计通知书。

（*）实施阶段：现场收集证据，编制底稿，与被审计单位沟通核实问题。

（*）报告阶段：现场审计后*日内提交初稿，采购人反馈后*日内完成正式报告。

（三）审计人员要求

    *.人员配置：需符合附件*中资格要求及项目组配置标准。

*.专业能力：熟悉财经法规、教育政策及审计工具（如审计软件），具备风险识别能力。

*.职业道德：保持独立客观，严守保密规定，严禁接受利益输送。

（四）审计时间要求

 总时长：合同签订后*日内进场，**日内提交正式报告；特殊情况可申请延期（≤**日）。

（五）审计质量要求

*.过程质量控制

（*）政策指导与问题确认：审计过程中需主动提供有关审计法律法规及国家、省、州、县教育部门的政策解释，尤其在征求意见稿阶段，须与被审计单位逐一核对问题事实，确保问题描述精准、证据充分。

（*）三级复核机制：实施主审、部门负责人、分管领导三级复核，重点审核数据准确性、法规适用性及结论客观性。

*.报告输出标准

（*）内容规范。报告格式须符合《国家审计准则》要求，财务数据、事实描述、法规引用须准确无误，严禁错别字、数据矛盾等低级错误，同时提供纸质版（签字盖章）和电子版。

（*）正式报告：按照规范审计报告格式出具，其中主要包括：审计发现的问题、问题描述、定性依据、处理意见、整改建议（可参考县审计使用的格式，明确问题属于立行立改问题和分阶段整改问题类别）。

（*）档案移交规范：一是归档内容。每所学校单独编制《审计发现问题清单》，与审计报告正文对应一致；同时需完成汇总**所学校数据《问题清单总表》（签字盖章版+可编辑电子版）。二是审计工作底稿（按问题编号与清单对应）。格式要求：纸质档案：**纸双面打印，左侧装订，目录标注页码；电子档案：***扫描件（盖章页）与*****总表同步移交。三是合规性承诺。中标单位须在移交时签署《审计档案真实性承诺书》，确保内容与审计报告一致，接受采购人及上级审计部门的抽查。

*.整改与问责支持

（*）整改指导。针对汇总发现问题总体情况提出具体整改措施、操作指南及处理意见，对涉嫌违法违纪线索须出具书面处理建议（含电子版）。

（*）持续跟踪。审计报告提交后，需配合采购人开展整改效果评估，必要时提供二次复核服务。

*.验收与责任

（*）采购人验收权：采购人有权对审计报告进行审核，若发现质量问题（如事实错误、证据不足），审计机构须无条件修改直至达标。

（*）质量追溯：审计档案须长期保存，确保审计结论可追溯、可验证，接受后续监督检查，若因审计失误（错审、漏审）导致后续问题，中标单位须承担全部经济赔偿责任。

（六）审计服务费用

本项目审计服务费用实行包干制，包含审计费、差旅费等所有相关费用，中标后不得追加费用。

三、投标人资格要求

（一）基本条件

*.中华人民共和国境内注册的独立法人企业；

*.良好的商业信誉及健全的财务会计制度；

*.近三年无重大违法记录（提供书面声明）。

（二）特定要求

*.持有效《会计师事务所执业许可证》；

*.列入四川省注册会计师协会****年综合评价**类及以上。

（三）提交材料

*.法定代表人/授权代表身份证复印件（非法人投标需提供授权书）；

*.执业许可证、营业执照复印件；

*.近三年教育领域审计业绩证明（合同或中标通知书）；

*.审计服务方案及拟派人员资质证明；

*.密封报价函（封面标注项目名称、投标单位、密封时间）。

四、招标流程

（一）报名时间

*.时间：****年*月**日—*月**日（工作日*:*****:**）

*.地点：甘洛县教育和体育局*楼教育督导室（现场提交资质复印件）。

（二）投标规定

*.不接受联合体投标、分包或转包。

*.本项目不接受邮寄投标资料投标，投标资料于****年*月**日*:**前递交至三楼会议室（逾期拒收）。

*.开标评标：****年*月**日*:**，三楼视频会议室；评标小组进行评标。

五、评审方法

（一）核心原则

*.核心原则

满足采购需求及质量标准前提下，遵循“价格优先、低价中标”原则。

*.具体规则

（*）资格审查：核查主体资格、财务状况、无违法记录。

（*）符合性审查：报价文件需完全响应审计服务要求及人员配置标准。

（*）中标确定：最低价者直接中标；同价通过抽签确定；异常低价需提供成本测算依据，否则无效。

（*）废标条件：所有报价超预算或有效供应商不足*家（需经局党委会批准重采）

（*）采购公告：在甘洛县人民政府网站、甘洛县教育和体育局公示栏对外发布采购信息。

六、合同签订

中标人须在公示期满后*个工作日内签订合同，逾期视为放弃中标资格。

七、联系方式

采购人：甘洛县教育和体育局

地址：甘洛县新市坝镇河东社区安置****号

联系人：高老师

电话：************

附件：*.学校名单及审计年限。

*.审计人员资格要求及项目组配置标准。

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